Начальник отдела расходов УФК по Свердловской области Т.С. Трифонова Особенности открытия и ведения лицевых счетов в 2013 году, отдельные вопросы санкционирования оплаты денежных обязательств клиентов

2 Статья 6. Особенности использования средств, получаемых федеральными казенными учреждениями Остатки средств федерального бюджета по состоянию на , образовавшиеся в связи с неиспользованием доходов, полученных ФКУ, исполняющими наказания в виде лишения свободы, в результате осуществления ими собственной производственной деятельности в целях исполнения требований уголовно-исполнительного законодательства Российской Федерации об обязательном привлечении осужденных к труду, подлежат использованию в 2013 году в соответствии с п. 10 ст. 241 БК РФ (приказ Минфина России от н). п. 4. Федеральный закон от ФЗ "О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов"(1)

3 Федеральный закон от ФЗ "О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" (2) Статья 24. Особенности исполнения федерального бюджета в 2013 году Порядок осуществления в 2013 году бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации устанавливается Правительством Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от ) п. 4.

4 Постановление Правительства РФ от "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" Предоставление субсидий федеральным бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) Предоставление субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ учреждениям (за исключением субсидий, направляемых на осуществление капитальных вложений) осуществляется в порядке, установленном по согласованию с Минфином России органами, осуществляющими функции и полномочия учредителя (региональным отделениям РАН в порядке, установленном Российской академией наук, по согласованию с Минфином России и Министерством образования и науки Российской Федерации) Получатели средств федерального бюджета при заключении договоров (государственных контрактов) о поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг вправе предусматривать авансовые платежи в пределах доведенных им в установленном порядке соответствующих лимитов бюджетных обязательств на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов п. 13. п. 14. п. 17.

5 Приказ Казначейства России от н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства" (1) Статья БК РФ Бюджетные полномочия Федерального казначейства Федеральное казначейство обладает следующими бюджетными полномочиями: осуществляет в установленном им порядке открытие и ведение лицевых счетов для учета операций … получателей средств федерального бюджета … Статья БК РФ Лицевые счета для учета операций по исполнению бюджета Лицевые счета, открываемые в Федеральном казначействе, открываются и ведутся в порядке, установленном Федеральным казначейством п. 1.

6 Для открытия соответствующего лицевого счета клиентом на бумажном носителе представляются Заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 2 и Карточка образцов подписей к лицевым счетам по форме согласно приложению 3 Заполнение Заявления на открытие лицевого счета и Карточки Заявление на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению 5, заполнение Заявления (единое) Заявление на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 5, заполнение Заявления (отдельное на каждый лицевой счет) п. 13. п. 14, 18. п. 24, 25. п. 29, 30. Приказ Казначейства России от н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства" (2)

7 Изменения в оформлении заявления на открытие лицевого счета Заполняется только при открытии лицевого счета для учета операций НУБП Заполняется при открытии соответствующих лицевых счетов бюджетным (автономным) учреждениям и лицевого счета для учета операций НУБП

8 Изменения в оформлении карточки образцов подписей Заполняется при открытии соответствующих лицевых счетов бюджетным (автономным) учреждениям и лицевого счета для учета операций НУБП Заполняется при открытии соответствующих лицевых счетов бюджетным (автономным) учреждениям и л/ счета для учета операций НУБП

9 Особенности ведения лицевых счетов участников бюджетного процесса Новые формы выписок (приложений к выпискам) из лицевых счетов УБП (приложения 7-18, 55-67) Закрытие лицевых счетов в связи с: а) реорганизацией (ликвидацией) клиента; б) реорганизацией (ликвидацией) органа Федерального казначейства, открывшего лицевой счет клиента; в) изменением типа учреждения; г) изменением подведомственности клиента; д) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет; е) убытием клиента с места временной дислокации на место постоянного нахождения; ж) переводом клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства; з) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации Новые формы отчетов о состоянии лицевых счетов УБП (приложения 19-30) п. 49, 160. п. 62. п. 71.

10 Новые формы выписок (приложений к выпискам) из лицевых счетов НУБП (приложения 47, 50-52, 67-69) Закрытие лицевого счета для учета операций НУБП в случае: а) реорганизации (ликвидации) клиента; б) реорганизации (ликвидации) органа Федерального казначейства, открывшего лицевой счет клиенту; в) перевода клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства; г) изменения типа федерального бюджетного (автономного) учреждения; д) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации Новые формы отчетов о состоянии лицевых счетов НУБП (приложения 53, 54) п. 98, 117,160. п. 105, 125. п Особенности ведения лицевых счетов неучастников бюджетного процесса

11

12 Постановление Правительства РФ от "О порядке осуществления в 2013 году бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации" Правила осуществления бюджетных инвестиций (капитальных вложений) в объекты капитального строительства федеральных бюджетных и автономных учреждений, федеральных государственных унитарных предприятий: передача полномочий государственного заказчика – лицевой счет с кодом 14 (п.8 Правил); субсидии на капитальные вложения – лицевой счет с кодом 21, 31 (п.17 Правил) Получатели средств федерального бюджета осуществляют бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства и приобретение объектов недвижимости в соответствии с государственными контрактами (статья 72 БК РФ) п. 2. п. 1.

13 Изменения в процедурах санкционирования расходов клиентов Приказ Минфина России от н "О внесении изменений в отдельные нормативные правовые акты Министерства финансов Российской Федерации " Приказ Минфина России от н "О внесении изменений в отдельные нормативные правовые акты Министерства финансов Российской Федерации" от н от н от н от н от н

14 Изменения в процедурах санкционирования расходов НУБП (1) 1 - Приказ Минфина России от н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" На основании Сведений, утвержденных органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, учреждением составляются отдельно Сведения для осуществления расходов за счет целевых субсидий данным учреждением и Сведения для осуществления расходов за счет целевых субсидий по каждому подразделению. В Сведениях, составленных для осуществления расходов за счет целевых субсидий учреждения, отражаются, в том числе, операции по перечислению средств подразделениям Сведения, указанные в пункте 13 настоящих Требований, сформированные учреждением для подразделения, утверждаются учреждением п. 13. п. 24. Письмо Минфина России от /266

15 Изменения в процедурах санкционирования расходов НУБП (2) 2 - Приказ Минфина России от н "О санкционировании расходов федеральных государственных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации" В случае осуществления целевых расходов обособленным подразделением, учреждение, создавшее обособленное подразделение, представляет в ОрФК: - общие сведения учредителя с учетом операций обособленных подразделений; - собственно сведения учреждения; - сведения учреждения по обособленным подразделениям Контроль ОрФК Сведений данным Перечня целевых субсидий за исключением информации о неиспользованных на начало текущего финансового года остатках целевых субсидий п. 8. п.9.

16 Порядок работы с остатками целевых субсидий НУБП (ключевая дата - 01 июля текущего года) Статья 30 п. 18. Федеральный закон от ФЗ Не использованные в текущем финансовом году остатки средств бюджетных учреждений подлежат перечислению в соответствующий бюджет или могут быть возвращены бюджетным учреждениям в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего главного распорядителя бюджетных средств п. 3.17, Федеральный закон от ФЗ Не использованные в текущем финансовом году остатки средств автономного учреждения подлежат перечислению в соответствующий бюджет или могут быть возвращены автономным учреждениям в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего учредителя автономного учреждения Приказ Минфина России от н "О взыскании в соответствующий бюджет неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации государственным (муниципальным) учреждениям" Письмо Минфина России /3357, Казначейства России / от «О порядке взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным и автономным учреждениям»: - возврат в доход бюджета в соответствии с реквизитами учредителя; - возврат в доход бюджета, МОУ ФК, КБК

17

18 Невыясненные поступления за 2012 год по счету ГлаваКоличествоСумма (руб.)

19 Изменения в процедурах санкционирования расходов УБП (1) 1 - Приказ Минфина России от н "О Порядке доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при организации исполнения федерального бюджета по расходам … при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня" Бюджетные данные, доведенные Минфином России до Федерального казначейства, должны соответствовать следующим требованиям: а) действующие КБК; б) одинаковая детализация кодов КОСГУ; в) коды КОСГУ должны быть увязаны с кодами видов расходов классификации расходов бюджетов в соответствии с требованиями указаний о порядке применений бюджетной классификации Российской Федерации в случае утверждения бюджетных данных по кодам КОСГУ. Доводимые лимиты бюджетных обязательств до распорядителя, получателя средств федерального бюджета должны быть согласованы в части: "увязки кодов КОСГУ и кодов видов расходов классификации расходов бюджетов в соответствии с требованиями указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (2013 год – приказ Минфина России от н) п п. 3.3.

20 Изменения в процедурах санкционирования расходов УБП (2) 2 – Приказ Минфина России от н "О Порядке санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета" Приказ 87нКлючуемый пункт приказа 123 пунктсодержание пунктапункт/содержание п. 2Расширен перечень платежных документов для оплаты денежных обязательств УБПп приказа ФК от н п.5Проверка платежных документов на наличие в них следующих реквизитов и показателей: 2) кода объекта капитального строительства (объекта недвижимости, мероприятия (укрупненного инвестиционного проекта), включенного в федеральную адресную инвестиционную программу (далее - объект ФАИП) (при наличии) – вступление в силу с ) реквизитов (номер, дата) и предмета договора (государственного контракта, соглашения), являющегося основанием для принятия получателем средств федерального бюджета бюджетного обязательства: договора (государственного контракта); договора аренды; соглашения (документы – основания) п.2.1 приказа МФ РФ от н – основание для постановки на учет бюджетного обязательства

21 Изменения в процедурах санкционирования расходов УБП (2) 2 – Приказ Минфина России от н "О Порядке санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета" п.5 16) реквизитов (тип, номер, дата) документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства при поставке товаров (накладная и (или) акт приемки-передачи, и (или) счет-фактура), выполнении работ, оказании услуг (акт выполненных работ (оказанных услуг) и (или) счет, и (или) счет- фактура), номер и дата исполнительного документа (исполнительный лист, судебный приказ), иных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, предусмотренных федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ и правовыми актами Минфина России (документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств) п.7 приказа МФ РФ от н – вместе с заявкой на кассовый расход п.11Проверка в платежном документе соответствия информации о бюджетном обязательстве: 6) соответствие кода объекта ФАИП по БО и платежу – вступление в силу с ) соответствие уникального номера реестровой записи в реестре контрактов указанному договору (ГК) – гос. тайна 10) непревышение авансового платежа 11) неопережение графика внесения арендной платы п.2.21 приказа МФ РФ от н п. 17 Пост. 1272

22 Изменения в процедурах санкционирования расходов УБП (3) 3 – Приказ Минфина России от н (ред. от ) "Об утверждении Порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году" В случае если средства федерального бюджета завершенного финансового года, направленные на осуществление социальных выплат (заработная плата, алименты, пенсии, компенсации) в соответствии с законодательством РФ, возвращены в очередном финансовом году подразделениями Банка России или кредитными организациями на счета органов Федерального казначейства по причине неверного указания в платежных поручениях реквизитов получателя платежа, получатели средств федерального бюджета вправе представить в органы Федерального казначейства платежные документы для перечисления указанных средств по уточненным реквизитам. Получатели средств федерального бюджета, осуществляющие свою деятельность в нерабочие праздничные дни в РФ в январе очередного финансового года, в целях финансового обеспечения указанной деятельности вправе иметь в кассе остаток наличных денежных средств завершенного финансового года в пределах установленной ими в соответствии требованиями Положения ЦБ РФ от П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" максимально допустимой суммы наличных денег, которая может храниться в кассе. п. 15. п. 16.

23 Нормативные акты Банка России НПА утратили силуДействующие НПА Положение Банка России от П « О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации » Положение Банка России от П « О безналичных расчетах в Российской Федерации » Положение Банка России от П « О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации » Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России от П Положение Банка России от П « О правилах осуществления перевода денежных средств » Положение Банка России от П « О платежной системе Банка России » Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (утв. Банком России 298-П, Минфином России 173н ) (ред.от )

24 Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (утв. Банком России 298-П, Минфином России 173н ) Редакция утратила силуДействующая редакция В поле "Назначение платежа": если лицевой счет в органе Федерального казначейства открыт бюджетополучателю, перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются код бюджетной классификации Российской Федерации (за исключением операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств бюджетов), номер лицевого счета бюджетополучателя и иная необходимая для учета операции информация в соответствии с актами органов, организующих исполнение бюджетов В реквизите "Назначение платежа": если лицевой счет организации открыт в органе Федерального казначейства, перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указывается информация в соответствии с актами органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также органов, организующих исполнение бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Лимит остатка наличных денег

25 Правила обеспечения наличными деньгами организаций 1- Проект приказа Минфина России "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2010 г. 199н" (minfin.ru\ Проекты нормативно-правовых актов Минфина России\Ноябрь 2012\ ) 2- Письмо Казначейства России от / (новая форма Заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту)