Специфика построения и программирования бизнес-процессов управления финансами в субъектах РФ и муниципальных образованиях Заместитель генерального директора ООО «Бюджетные и финансовые технологии» Гвоздева Наталья Васильевна г

О компании БЮДЖЕТНЫЕ И ФИНАНСОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ Мы работаем : В 35 субъектах РФ Более 800 муниципальных образований Основные продукты: АЦК-ФИНАНСЫ АЦК- ПЛАНИРОВАНИЕ АЦК-БЮДЖЕТНЫЕ УСЛУГИ АЦК-ГОСЗАКАЗ АЦК-БЮДЖЕТНЫЙ КОНТРОЛЬ АЦК-МОНИТОРИНГ

БЮДЖЕТНЫЕ И ФИНАНСОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ФО субъекта, МО, поселений ГРБС/РБС Учреждения ГРБС/РБС Управление Федерального казначейства Распределенность систем исполнения и планирования бюджета Система планирования и исполнения бюджета Банк УФНС, Росстат Контрольные органы Казначейское подразделение ФО Уполномоченный орган по проведению закупок

ПЛАНИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА 4

5 Основные бизнес-процессы планирования бюджета ПЛАНИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА ПО ДОХОДАМ ПРОЕКТ ЗАКОНА О БЮДЖЕТЕ ВЫБРАННАЯ ВЕРСИЯ ВЫБРАННАЯ ВЕРСИЯ ВЫБРАННАЯ ВЕРСИЯ ВЫБРАННАЯ ВЕРСИЯ ВЫБРАННАЯ ВЕРСИЯ ВЫБРАННАЯ ВЕРСИЯ ВЫБРАННАЯ ВЕРСИЯ ВЫБРАННАЯ ВЕРСИЯ __ ПЛАНИРОВАНИЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ __ ПЛАНИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА ПО РАСХОДАМ __ ПЛАНИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА ПО ИСТОЧНИКАМ __

6 Формирование реестра расходных обязательствПрограммно-целевое планированиеФормирование государственных заданийФормирование непрограммной части бюджетаФормирование проекта бюджетаРабота с изменениями бюджета в течение года Планирование расходов

7 Составление реестра расходных обязательств БЮДЖЕТНЫЕ И ФИНАНСОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ Правовые основания для принятия РО ГРБС Формирование РРО с разделением на вновь принимаемые и действующие обязательства ЗАКОН О БЮДЖЕТЕ Различная детализация кодов бюджетной классификации при формировании реестра (от Рз, ПРз до полного кода) Увязка с бюджетной росписью или «обособленное ведение» Использование реестра при исполнении бюджета (с автоматическим учетом исполнения РО) или сбор информации об исполнении РО в конце отчетного периода

Формирование проекта бюджета по расходам БЮДЖЕТНЫЕ И ФИНАНСОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ Финансовый орган ГРБС/РБС БУ Свод информации о потребности в расходах Доведение информации о планируемых расходах до подведомственных АУ КУ Подготовка проектов смет/планов ФХД Подготовка проектов государственных (муниципальных) заданий Формирование проекта бюджета и доведение информации о планируемых расходах Подготовка сводной информации для вышестоящих

9 Цели и задачи Разработка программы Утверждение программы Утверждение бюджета Мониторинг программы Корректировка Оценка результатов Программно-целевое планирование Различные регламенты формирования, согласования и изменения программ Различная структура программ Различные подходы к анализу результатов программ

10 Государственные (муниципальные) задания Формирование перечня услуг (работ)Определение нормативных затратФормирование заданияРасчет объема субсидии Различный уровень детализации и различная структура перечней услуг (работ) Различные подходы к расчету нормативных затрат Различная форма (структура) задания Различные подходы к расчету субсидии на выполнение задания

11 Методы расчета проекта бюджета по расходам Сумма базового периода * коэффициент Метод индексации Цена * Количество Метод натуральных показателей Норматив * объем Нормативный метод «Пользовательская» методика расчета или ручной ввод Экспертная оценка

12 Формирование проекта бюджета по доходам Исходные данные Ставки налогов и нормативов отчислений за ряд лет Расчет ожидаемых поступлений Расчет выпадающих доходов Расчет доходов консолидированного бюджета в разрезе территорий и видов доходов Прогнозирование доходов от предпринимательской деятельности Формирование аналитической отчетности по доходам УФНС, Росстат, Минэкономики Администраторы доходов Различные методики расчета Различные аналитические формы Разнообразие загружаемой информации Расчет или ввод изменений в течение года

13 Планирование межбюджетных трансфертов Распределение средств по муниципальным образованиям в соответствие с методиками Метод пропорционального подтягивания, метод пропорционального подтягивания, комбинированный метод, метод предоставления одинакового объема финансовой помощи в расчете на одного жителя, замена дотаций нормативами отчислений Расчет в разрезе муниципальных образований коэффициентов и показателей Налоговый потенциал/индекс налогового потенциала, индекс бюджетных расходов, уровень бюджетной обеспеченности Исходные данные Налоговая база, показатели СЭР, показатели отчетности об исполнении бюджетов, прогноз доходов и расходов консолидированного бюджета, численность населения, численность потребления бюджетных услуг и пр. Различные методики расчета Различные аналитические формы Разнообразие загружаемой информации Расчет или ввод изменений в течение года

14 =((A+B)/C*100)*12 Планирование источников финансирования дефицита ПРОЕКТ ЗАКОНА О БЮДЖЕТЕ Дополнительные данные (ставка рефинанс. и т.п.) Договора привлечения и размещения средств Планирование средств, предоставляемых на возвратной основе Планирование заемных средств Методика расчета процентов

Различный горизонт планирования бюджета (1 или 3 года) Обеспечение возможности работы системы в 2 временных горизонтах с возможностью перехода между ними Различные многовариантные методики расчетов Обеспечение возможности настройки пользователем методик расчета Индивидуальный формат текста Закона (решения) о бюджете и приложений к нему Обеспечение возможности настройки для каждого региона (муниципального образования) своих форм отчетности Различные процедуры формирования, согласования и утверждения бюджета (различная роль ГРБС) Обеспечение возможности гибкой настройки сценариев обработки документов Основные различия в процессах планирования бюджета в субъектах

ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА 16

Основные бизнес-процессы исполнения бюджета в субъектах РФ и муниципальных образованиях БЮДЖЕТНЫЕ И ФИНАНСОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ Бюджетная роспись, Ассигнования и лимиты Кассовое планирование Денежные обязательства ПБС Санкционир. выплат из бюджета Ведение лицевых счетов участников БП,БУ, АУ Учет приносящей доход деятельности Администрир. доходов бюджета Управление долгом Межбюджетные трансферты Бухгалтерский учет финансового органа Формирование и свод отчетности

Учет расходов бюджета ГРБС, РБС, Учреждения Формирование, утверждение и уточнение бюджетных ассигнований/лимитов бюджетных обязательств) Составление и ведение кассового плана, кассового прогноза Доведение предельных объемов финансирования (ПОФ) Управление заявками учреждений (подтверждение обязательств, санкционирование и оплата) Ведение лицевых счетов ГРБС и ПБС, формирование выписок по лицевым счетам Подготовка проектов смет/планов ФХД Подготовка заявок на выделение ассигнований (финансирования) Формирование заявок на расходование средств ФО Различная детализация кассового плана (квартал, месяц) Опциональное использование кассового прогноза (неделя, месяц) и ПОФ Различное распределение ролей при согласовании заявок учреждений Разнообразие автоматических контролей при санкционировании заявки

Учет источников финансирования дефицита бюджета Ведение сводной бюджетной росписи по источникам Ведение лицевых счетов по источникам, формирование выписок по лицевым счетам Составление и ведение кассового плана в части источниковОсуществление кассовых выплатУчет поступлений Различная детализация кассового плана (квартал, месяц) Контроли при санкционировании выплат

20 Система управления закупками Система планирования и исполнения бюджета Заявка на закупку Решение о размещении заказа Решение о размещении заказа Контракт / Договор Факт поставки Учет оплаты контракта / договора / счета Учет оплаты контракта / договора / счета Исполнение контракта Счет Контроль свободных лимитов. Резервирование лимитов Сведения о процедуре закупки Контроль свободных лимитов, снятие резерва лимитов, снятие резерва Прием Бюджетных / Денежных обязательств Денежных обязательств к исполнению Оплата по Договору (БО / ДО) Санкционирование закупок и ведение реестра государственных/муниципальных контрактов

Учет доходов бюджета БЮДЖЕТНЫЕ И ФИНАНСОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ФО Формирование росписи доходов (плана доходов) Автоматизированный разбор выписки и учет поступлений Составление и ведение кассового плана в части доходов бюджета, кассового прогноза Учет и обработка данных по невыясненным поступлениям в бюджет Проведение уточнений и корректировок Формирование регламентных и управленческих отчетных форм Опциональное использование росписи доходов Различная детализация кассового плана (квартал, месяц) Опциональное использование кассового прогноза

Бухгалтерский учет финансового органа БЮДЖЕТНЫЕ И ФИНАНСОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ Автоматическое формирование проводок (с возможностью повторного их проведения) Гибкая настройка бухгалтерских проводок для различных типов операций Ведение синтетических и аналитических счетов: различные правила детализации аналитических счетов (например, отдельный счет на каждую субсидию ) Гибкость при формировании отчетности Бухгалтерский учет

23 Контрольно-ревизионная деятельность Планирование Первичные данные. Данные об исполнении Подготовка к проведению Учет результатовУстранение нарушенийОтчетностьАнализ Планирование контрольных мероприятий. Подготовка к проведению контрольных мероприятий. Учет результатов проведения контрольных мероприятий. Контроль устранения нарушений. Формирование отчетности о результатах контрольно- ревизионной деятельности. Анализ и мониторинг контрольно ревизионной деятельности. Различные формуляры документов и справочники (например, классификатор нарушений) Различные подходы к планированию деятельности Разнообразие аналитической отчетности

Отсутствие во многих процессах единых регламентов, формуляров, стандартов Различная интерпретация законодательных норм, принятых на федеральном уровне Нормативные Различия в масштабах субъектов (большие – маленькие, распределенные – компактные) Различия в технологической и финансовой обеспеченности Технические Различия в распределении полномочий (ролей) между финансовым органом и ГРБС Организационные Предпосылки для возникновения различий между субъектами в реализации бизнес-процессов

Многовариантная параметризованная реализация процессов в системе: Возможность настройки под каждый регион (МО) сценария обработки документов, Возможность настройки под каждый регион (МО) форм отчетов Гибкая настройка контролей, действующих: При создании документов (на соответствие значениям других справочников, на правильность заполнения и пр.) При обработке (согласовании) документов (контроль суммы документа на не превышение установленных ограничений, возможность игнорирования установленных общих контролей) Использование дополнительных аналитических кодов бюджетной классификации (до 20 знаков) Пообъектный учет Учет в разрезе дополнительных направлений расходования средств Учет в разрезе приказов (распоряжений) руководства Возможные подходы к учету в системе нормативных различий между регионами

Гибкая настройка прав доступа пользователей к системе В разрезе организаций-участников процесса, к данным которых пользователь имеет доступ (на просмотр и/или изменение) В разрезе документов и справочников, к которым пользователь имеет доступ (на просмотр и/или изменение) Использование различных технологических решений Онлайн доступ (web-доступ) Офф-лайн доступ Сканирование документов Получение документов по телефону (факсу) Загрузка проектов платежных документов из бухгалтерских систем Возможные подходы к учету в системе технических и организационных различий между регионами

27 Совмещение транзакционного и аналитического блоков Применение привычной пользователю бюджетной терминологии и адаптированного интерфейса Наличие в составе системы инструментов, позволяющих осуществить настройку: форматов обмена информацией с другими системами, правил выполнения бухгалтерских операций, методик расчета, форм отчетности, схем обработки документов, контролей при сохранении и обработке документов и справочной информации, прав доступа пользователей к функциям и данным системы. Основные характеристики специализированных систем управления финансами в субъектах и МО