Автоматизация управления кредитными рисками по стандартам МСФО Автоматизация управления кредитными рисками по стандартам МСФО Вячеслав Полушин, Руководитель направления «Управление рисками» Вячеслав Полушин, Руководитель направления «Управление рисками»

Актуальность задачи 2 Управление рисками по международным стандартам: обеспечивает расчеты для внутренней оценки стабильности и достаточности капитала выполняет требования отчетности перед зарубежными материнскими структурами является стандартом для работы на внешних рынках содействует росту доверия со стороны международных финансовых институтов и привлечению иностранного капитала в страну

Национальный Регулятор и МСФО 3 СтранаНормативная базаХарактеристика методики БеларусьИнструкция Национального банка 138 от групп риска согласно формальным признакам. Ставка резервирования определяется группой риска Россия Положения Банка России 254 П от , 283 П от , Указание Банка России 1584 У от категорий качества, определяемых по формальным критериям (финансовое состояние, качество обслуживания ссуды, другие). Ставка резервирования определяется категорией качества и залоговым обеспечением КазахстанПостановление АФН 296 от С 2011 г. введено резервирование по методике МСФО, с 2013 г. дополнительно планируется ввод динамических резервов 3 группы кредитов согласно способу оценки. 7 категорий качества, определяемых по формальным критериям (суммой балльных оценок). Ставка резервирования определяется категорией качества КыргызстанПоложения Национального банка 18/3 от , 19/3 от , 52/4 от групп кредитов согласно способу оценки. 6 категорий качества, определяемых по формальным критериям. Ставка резервирования определяется категорией качества ТаджикистанИнструкция Национального банка 177 от категории качества, определяемых по формальным критериям. Ставка резервирования определяется категорией качества и валютой договора

Проблемы практического применения 4 Внесение изменений в национальные законодательства, подготовка методологической базы Достаточный уровень профессиональной подготовки специалистов Трудоемкость процедур анализа и расчета резервов

Автоматизация управления рисками 5

Настройка объектов риска (клиентов, контрагентов, сделок, обеспечения, регионов, отраслей, стран и т.д.) и их характеристик Хранение исходных, промежуточных и результирующих расчетных данных по объектам резервирования Поддержка портфелей однородных ссуд, однородных требований Ведение нескольких методик расчета резервов. Допускается использование параллельных методик, а также методик стресс-тестирования Наличие инструментов для оценки расчетного резерва, ретроспективного анализа, построения графиков и диаграмм Основные принципы реализации 6

Организация работы с данными 7

Настройка методик 8

Алгоритм расчета резерва по МСФО 9

Расчет резервов на индивидуальной основе 10 ОперацияОбъектРезультат обработки 1. Классификация 1.1. Определение существенности ЗаемщикСтоимость договоров заемщика составляет , что превышает граничный показатель Заемщик существенен 1.2. Оценка обесценения ЗаемщикОдин из договоров заемщика просрочен, соответственно заемщику присваивается признак обесценения. Признак обесценения определяется как по формальным признакам (просрочки и реструктуризации договоров, обесценение аффилированного лица и т.д.), так и заданным вручную данным 1.3. Способ резервирования Договоры заемщика Так как договоры заемщика и обесценены, и существенны, расчет резерва МСФО по этим договорам выполняется на индивидуальной основе 2.1 Расчет резерва через дисконтирован- ные потоки будущих платежей по договору Договоры заемщика (на примере одного договора) Стоимость договора Эффективная процентная ставка договора Дисконтированный поток по графику Дисконтированный поток по залогу Суммарный дисконтированный поток будущих платежей Расчетный резерв (разница стоимости и дисконтированного потока) Ставка резервирования 0.78% 2.2. Сравнение задолженности и дисконтирован- ных потоков ЗаемщикСтоимость договоров заемщика составляет , что больше суммы дисконтированных потоков по договорам заемщика равной , поэтому договоры заемщика остаются на индивидуальной оценке, коллективное резервирование не выполняется. Принимается резерв рассчитанный в пункте 2.1

Расчет резервов на коллективной основе Коллективное резервирование по МСФО выполняется через матрицу вероятностей дефолта или через исторический коэффициент убытка Пример структуры портфелей: две группы с разбивкой по просрочке Пример расчета дефолта через матрицу вероятностей дефолта (по одной группе портфелей) 11

Сравнение результатов расчета за сопоставимые даты (ретроспективный анализ) Сравнение результатов, рассчитанных по разным методикам Построение многомерных кубов OLAP Просмотр источников данных (Drill-down) Построение графиков и диаграмм Анализ результатов расчетов 12

Автоматизация Управления рисками по методикам МСФО становится все более актуальной проблемой Разработка требует соответствующих компетенций и практического опыта реализации разных методик в разных странах Программное обеспечение по управлению рисками: должно быть разработано с использованием различных инструментов для математических расчетов и средств анализа должно обладать достаточными возможностями настройки методик, алгоритмов, аналитических разрезов, чтобы соответствовать стандартам при непрерывных изменениях законодательства Выводы 13

14 Спасибо за внимание Дополнительную информацию можно получить: Минск Тел. ( ) Москва Тел. (+7 495)