1 Межрегиональное операционное УФК Отдельные вопросы формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций в территориальных органах Федерального казначейства Начальник отдела отчетности о кассовом исполнении бюджетов Межрегионального операционного УФК Кашурина Л.В.

2 Межрегиональное операционное УФК Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» Приказ Федерального казначейства от 27 декабря 2012 г. 487 «Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства»

3 Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (форма ) Формируется в МОУ ФК (3 раздел Отчета) Сводный Консолидированный Межрегиональное операционное УФК Показатели строк 823 и 824 граф 5 и 6 Сводного отчета должны быть в абсолютном выражении равны Показатели строк 823 и 824 граф 5 и 6 Консолидированного отчета должны быть равны нулю. Консолидация осуществляется на основании данных Сводных Справок (ф ) по счетам ; , ; , ;

4 Межрегиональное операционное УФК Динамика предоставления коррекционных Отчетов об операциях по данным Главной книги (ф ) в 2013 году Среднее количество Отчетов по ф , представляемых ежемесячно – 1900

5 Межрегиональное операционное УФК Осуществление контроля между показателями Главной книги (ф ) и показателями бюджетной отчетности В МОУ ФК должен осуществляться двойной контроль: - на уровне приема бюджетной отчетности (ф , ф , ф ); - на уровне формирования Главной книги ф Главная книга ф ф ф ф ф ф В ТОФК контроль с данными Главной книги (ф ) должен осуществляться на этапе формирования отчетности по ф , ф и бюджетной отчетности (ф , ф , ф )

6 Межрегиональное операционное УФК Код формыКто составляетПериодичность и срок предоставления Кому предоставляется , Органы Федерального казначейства Ежемесячно, 5 числа месяца, следующего за отчетным Орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом Органы Федерального казначейства Ежемесячно, 12 числа месяца, следующего за отчетным; Еженедельно, по вторникам, по состоянию на понедельник Межрегиональное операционное УФК Формирование отчетности в связи с переводом на кассовое обслуживание исполнения бюджетов ТФОМС Пилотными регионами в МОУ ФК должен быть представлен отчет по ф по состоянию на с учетом сумм поступлений и выбытий, а так же источников финансирования дефицита бюджета, поступивших в бюджеты ТФОМС за период с по

7 Межрегиональное операционное УФК Январь 2014 г. В соответствии с письмом «О сроках представления отчетности по состоянию на 1 января 2014 года» Особенности формирования и сдачи отчетности в МОУ ФК за 2013 год с учетом дополнительного периода и после заключения счетов Месячные отчеты Коды форм: , , , , , , , , , , , Из них, с учетом дополнительного периода Коды форм: , , , , , , МОУ формирует СВОД месячной бюджетной отчетности на Периодичность «месячная» МОУ ФК формирует предварительный Отчет об исполнении федерального бюджета на

Межрегиональное операционное УФК Особенности формирования и сдачи отчетности в МОУ ФК за 2013 год с учетом дополнительного периода и после заключения счетов Годовые отчеты Февраль 2014 г. В соответствии с приказом «О сроках представления годовой бюджетной отчетности за 2013 год территориальными органами Федерального казначейства» Периодичность «годовая» Коды форм: , , , , , С учетом операций по заключению счетов Месячные отчеты Коды форм: , , , , , , , , Представляются в случае, внесения изменений в ранее представленные отчеты Периодичность «месячная» МОУ ФК формирует ГОДОВОЙ ОТЧЕТ об исполнении федерального бюджета за 2013 год. 8

9 Межрегиональное операционное УФК Код формыКто составляетПериодичность и срок предоставления Кому предоставляется , Органы Федерального казначейства Ежемесячно, 5 числа месяца, следующего за отчетным Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по субъекту Российской Федерации, региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования Органы Федерального казначейства Ежемесячно, 7 числа месяца, следующего за отчетным Межрегиональное операционное УФК Органы Федерального казначейства Ежемесячно, 7 числа месяца, следующего за отчетным Межрегиональное операционное УФК Межрегиональное операционное УФК Ежемесячно, 12 числа, следующего за отчетным Орган управления государственным внебюджетным фондом (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования) Изменения, вносимые в приказ Федерального казначейства от

10 Межрегиональное операционное УФК Код формы Кто составляет Периодичность и срок предоставления Кому предоставляется Органы Федерального казначейства Ежегодно, в сроки, установленные для годовой бюджетной отчетности Межрегиональное операционное УФК Органы Федерального казначейства Ежегодно, в сроки, установленные для годовой бюджетной отчетности Финансовый орган бюджета, кассовое обслуживание которого осуществляет орган Федерального казначейства Органы Федерального казначейства Ежегодно, в сроки, установленные для годовой бюджетной отчетности Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по субъекту Российской Федерации, региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования Органы Федерального казначейства Ежегодно, в сроки, установленные для годовой бюджетной отчетности В орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом Изменения, вносимые в приказ Федерального казначейства от Продолжение далее

11 Межрегиональное операционное УФК Код формы Кто составляет Периодичность и срок предоставления Кому предоставляется Межрегиональное операционное УФК Ежегодно, в сроки, установленные для годовой бюджетной отчетности Орган управления государственным внебюджетным фондом (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования) Органы Федерального казначейства Ежегодно, в сроки, установленные для годовой бюджетной отчетности Межрегиональное операционное УФК Органы Федерального казначейства Ежегодно, в сроки, установленные для годовой бюджетной отчетности В финансовый орган бюджета, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы средств бюджета, являющиеся учредителями бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций Продолжение

12 Межрегиональное операционное УФК

13 Межрегиональное операционное УФК

14 Межрегиональное операционное УФК

15 Межрегиональное операционное УФК Наименование формы отчетности КодПериодичность и срок представления Кому представляется Пояснительная записка Ежемесячно; 12 числа месяца, следующего за отчетным Межрегиональное операционное УФК Срок представления Пояснительной записки (ф ) Пояснительная записка (ф ) оформляется УФК по субъекту Российской Федерации, в составе месячной отчетности. При этом в случае необходимости пояснения отдельных показателей месячной бюджетной отчетности подлежит формированию только текстовая часть Пояснительной записки (ф ). В случае отсутствия комментариев к отчетам, данная форма предоставляется, но строки в ней не заполняются.

16 Межрегиональное операционное УФК Формирование отчетов об операциях по данным Главной книги ф за первые 5 рабочих дней января 2014 года УФК МОУ ФК Третий рабочий день января 2014 г. (например ) 1) Ф за Отражаются обороты по счетам, относящиеся к операциям текущего года (2014г.) Формируется Главная книга (ф ) с регламентной датой (Отражаются обороты по счетам, относящиеся к операциям текущего финансового года (2014г.)) Формируется Главная книга (ф ), с регламентной датой (Отражаются обороты по счетам, относящиеся к операциям отчетного финансового года (2013г.), с учетом оборотов дополнительного периода) 2) Ф за Отражаются обороты по счетам, относящиеся к операциям дополнительного периода отчетного финансового года (2013г.) Заполняется раздел 1. *Аналогичный порядок представления ф и формирования ф сохраняется и в четвертый, пятый, шестой рабочий день января 2014 года.

17 Межрегиональное операционное УФК

18 Формирование ф в 7-й рабочий день января ( ) 1). Отчет ф с регламентной датой Отражаются обороты по счетам, относящиеся к операциям текущего финансового года (2014 г.) Межрегиональное операционное УФК УФК Формируют 2 отчета ф ). Отчет ф с регламентной датой Отражаются обороты по счетам, относящиеся к операциям дополнительного периода отчетного финансового года (2013 г.); - Отражаются обороты по счетам, относящиеся к операциям по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (2013 г.) МОУ ФК Формирование Главной книги (ф ) с регламентной датой Отражаются обороты по счетам, относящиеся к операциям текущего финансового года (2014 г.) Формирование Главной книги ф с регламентной датой Отражаются обороты по счетам, относящиеся к операциям отчетного финансового 2013 года, с учетом оборотов дополнительного периода Формирование Главной книги Ф с регламентной датой Отражаются обороты по счетам, относящиеся к операциям отчетного финансового 2013 года, с учетом оборотов дополнительного периода и операциям по заключению счетов бюджетного учета Формируют 3 Главные книги ф

19 Межрегиональное операционное УФК

20 Виды контроля по оперативной отчетности По кассовому исполнению федерального бюджета Наименование формы отчетности Код формы Вид контроля Справка о перечислении средств из федерального бюджета по коду КОСГУ 251 «Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» субъектам Российской Федерации Форматный контроль ВДК Отчет о поступлениях в федеральный бюджет Форматный контроль ВДК Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета Форматный контроль ВДК Справка о перечислении сумм страховых взносов и задолженности по единому социальному налогу в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов Форматный контроль ВДК Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях Форматный контроль ВДК Отчет об операциях по данным Главной книги Форматный контроль ВДК Главная книга МДК Межрегиональное операционное УФК

21 Виды контроля месячной отчетности По кассовому исполнению федерального бюджета Наименование формы отчетности Код формы Вид контроля Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств Форматный контроль ВДКМДК Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств Форматный контроль ВДКМДК Справка по консолидируемым расчетам Форматный контроль ВДКВНК Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета Форматный контроль ВДКМДК Справка по внутренним расчетам Форматный контроль ВДКВНК Пояснительная записка «Сведения о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов (таблица 8)» Форматный контроль ВДКМДК Межрегиональное операционное УФК

22 Межрегиональное операционное УФК Виды контроля месячной отчетности По кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Наименование формы отчетности Код формы Вид контроля Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета Форматный контроль ВДКМДК Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях Форматный контроль ВДКМДК Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства Форматный контроль ВДКМДК Расшифровка остатков средств на счетах «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» и «Средства местных бюджетов» к Консолидированному отчету о кассовых поступлениях и выбытиях (ф ) Форматный контроль ВДКМДК

23 Межрегиональное операционное УФК Виды контроля по месячной отчетности По кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций Наименование формы отчетности Код формы Вид контроля Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций Форматный контроль ВДКМДК Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций Форматный контроль ВДКМДК

24 Межрегиональное операционное УФК Спасибо за внимание! Межрегиональное операционное УФК