1 Перспективы и экономические последствия введения налога на недвижимость. Предварительные итоги Круглых столов в 11 субъектах РФ Председатель Комитета ТПП РФ по предпринимательству в сфере экономики недвижимости, Член Правления ТПП РФ О. Скуфинский 20 декабря 2011 года НИУ ВШЭ совместно с Комитетом ТПП РФ по предпринимательству в сфере экономики недвижимости, Комитетом по кадастру и налогообложению недвижимости Деловой России

2 Круглые столы в 11 субъектах РФ Имущественные налоги и сборы в экономике сегодня Круглые столы в субъектах РФ Статистическая информация Поступление имущественных налогов за т. р. Арендные платежи за 2010 год 500 млрд.руб. (экспертно) Имущественные налоги и сборы 1 триллион руб., около 7% в КБ Имущественные налоги 18% в бюджетах МО

3 Основания для введения налога на недвижимость Федеральный закон от г. 110-ФЗ «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери» ( гг.) Проект МБРР «Разработка и тестирование системы кадастровой (массовой) оценки недвижимости в Российской Федерации» (на примере Калужской, Кемеровской, Тверской областей, Республики Татарстан) ( гг.) Ежегодные Бюджетные послания Президента Российской Федерации «….скорейшее создание условий для введения местного налога на недвижимость, прежде всего, завершение формирования кадастра объектов недвижимости…» Концепция социально-экономического развития России на период до 2020 года («Стратегия-2020») Поручение Заместителя Председателя Правительства Российской Федерации – Министра финансов Российской Федерации А.Л. Кудрина от г. КА-П о реализации плана мероприятий, обеспечивающих введение на территории Российской Федерации в 2013 году местного налога на недвижимость (оценка, кадастр, глава НК)

4 Круглые столы в 11 субъектах РФ Круглые столы в 11 субъектах РФ (ноябрь-декабрь 2011) Круглые столы в субъектах РФ Общее количество участников – 864 человека Обратная связь от общества Организаторы: Комитет ТПП РФ по предпринимательству в сфере экономики недвижимости Комитет по кадастру и налогообложению недвижимости Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» территориальные ТПП При поддержке: ФНС России Росреестра Участники в разрезе категорийОсвещение в СМИ, ТВ, радио - 58

5 Условия введения налога на недвижимость (14 условий) Не установлены Обеспеченность около 20 % Заявительный принцип, новации, динамика развития Проведена в 12 СРФ, начата в 29 СРФ, в 2012 планируется в 42 СРФ Высокоэффективный инструмент, не применяется в СРФ и МО Семь раз отмерить!!! Основа – анализ экономических последствий в МО Высокий общественный спрос Необходима системная разъяснительная работа на всех уровнях Объекты не сформированы, пассивность СРФ и МО, «сырое»законодательство Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Подзак. акты в СРФ, МО Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Общественный контроль и разрешение споров Идеология налога Не определена Межведомственный информационный обмен, синхронизация БД проверок РР в 2010, нарушений. СРФ и МО? Необходимо проведение на всех этапах

6 Круглые столы в 11 субъектах РФ Идеология налога на недвижимость Условия введения налога на недвижимость Налог на богатство?! Где граница?! Цели реформы? Последствия? Этапность, объект и субъект налогообложения? Существует ли единый объект недвижимости? Граждане и бизнес? Налог и ЖКХ? Двойное налогообложение? Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров Мотивация к формированию БД о недвижимости Источник благоустройства и развития территорий Повышение качества жизни граждан KPI местных администраций, стимул к их развитию Диалоговый мостик общества и администрации Инструмент управления рынком недвижимости

7 Круглые столы в 11 субъектах РФ Разграничение государственной собственности (ФЗ 101-ФЗ от ) Условия введения налога на недвижимость, Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров Не завершено: разграничение государственной и муниципальной собственности установление границ земель лесного фонда Не определены в большинстве регионов границы объектов землеустройства: местоположение границ между субъектами РФ границы муниципальных образований населенных пунктов национальных парков территорий объектов культурного наследия иных охранных зон других объектов землеустройства Основа для территориального планирования

8 Условия введения налога на недвижимость Документы территориального планирования – основа кадастра Из существующих МО: ГП утверждены в МО (15%), ПЗЗ в МО (21%)* *Согласно отчету Минрегионразвития РФ за 1 квартал 2011 год Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров Для справки: ФЗ от ФЗ «О введение в действие Градостроительного кодекса Российской Федерации» предусмотрен срок после которого в случае отсутствия Правил землепользования и застройки (ПЗЗ) выдача разрешений на строительство будет недопустима. Данный срок за период с 2005 года по 2011 год, переносился 4 раза Предложения: 1.Разработать и утвердить классификатор недвижимости 2.Обеспечить разработку и утверждение ГП и ПЗЗ в установленные сроки 3.Предусмотреть ответственность за невыполнение

9 Круглые столы в 11 субъектах РФ Формирование объектов недвижимости – основа кадастра Условия введения налога на недвижимость Принцип формирования кадастра «заявительный»обязательный Предложение: Организовать работы по формированию сведений об объектах недвижимости за счет средств ФБ Создать меры стимулирования и инструменты для ОМС Решение позволит: Провести работы по межеванию и технической инвентаризации по единым стандартам и требованиям, единовременно и на территории всей страны Обеспечить полноту охвата объектов недвижимости Снять финансовое бремя с граждан и предпринимателей Чем больше объектов недвижимости сформировано и поставлено на кадастровый учет – тем меньше нагрузка на добросовестного плательщика, больше справедливость и бюджет! Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров * По данным Росреестра за 2010 год Публичные обсуждения млн. земельные участки ОКСы

10 Круглые столы в 11 субъектах РФ Кадастр и регистрация прав – фабрика по упаковке ОН Условия введения налога на недвижимость Концепция создания единой федеральной системы – утверждена приказом Минэкономразвития России от 18 декабря 2009 года 534 Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Границы юрисдикций Формирование ОН Идеология налога Оценка недвижимости Общественный контроль и разрешение споров Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Подзак. акты в СРФ, МО Инновационный локомотив для развития инфраструктуры информационных данных о территории и объектах недвижимости Предложения: 1. Обязательный принцип формирования 2. Верификация сведений со всеми заинтересованными структурами и лицами 3. Расширение состава характеристик 4. Введение системы внесудебного разрешения споров 5. Повышение эффективности взаимодействия с кадастровыми инженерами 6. Внедрение новаций в практику работы заявителей Руководитель ФНС России М.В. Мишустин – «отсутствие кадастра – серьезная проблема для страны». Выступление на VII Всероссийском налоговом форуме в ТПП России.

11 Круглые столы в 11 субъектах РФ Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров Кадастровая оценка- на основе данных кадастра Создано законодательство, соответствующее лучшим мировым практикам (ФЗ от ФЗ, 431-ФЗ от , подзаконные акты, ФСО 4, 5) Обеспечивается защита прав налогоплательщиков Формируется публичный информационный ресурс Предложения: 1.Финансирование за счет ФБ 2. Выход из ФЗ Институализация кадастрового оценщика 4. Регламентация процедур взаимодействия с органами субъекта РФ и МО 5. Регламентация процесса расчета кадастровой стоимости 6.Маршрутные карты для разрешения споров 7.Увеличение срока работы Комиссий 8.Развитие Фонда данных 9.Раскрытие информации об оценке 10.Сопровождение процессов, обобщение практик

12 Круглые столы в 11 субъектах РФ Анализ экономических последствий введения налога на недвижимость - на основе оценки Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров Общее кол-во объектов в оценке – Общее кол-во объектов в анализе – (25%)

13 Круглые столы в 11 субъектах РФ Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Элементы налога МО Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный контроль Механизмы разр. споров Идеология налога Калужская область Калужская область Калининградская область Калининградская область Краснодарский край Краснодарский край Красноярский край Нижегородская область Нижегородская область Республика Башкортостан Республика Башкортостан Республика Татарстан Самарская область Кемеровская область Кемеровская область Ростовская область Ростовская область Тверская область Иркутская область - Инвентаризационная стоимость, тыс. руб. за кв.м - Кадастровая стоимость, тыс. руб. за кв.м Сравнительный анализ средних кадастровой и инвентаризационной стоимостей (жилой фонд), тыс. руб./кв.м.

14 Круглые столы в 11 субъектах РФ Условия введения налога на недвижимость Соотношение средних кадастровой и инвентаризационной стоимостей (жилой фонд) Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Элементы налога МО Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный контроль Механизмы разр. споров Идеология налога

15 Круглые столы в 11 субъектах РФ Анализ экономических последствий введения налога на недвижимость Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров

16 Круглые столы в 11 субъектах РФ Анализ экономических последствий введения налога на недвижимость Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров Сопоставимая ставка по Краснодарскому краю (жилой фонд), %

17 Круглые столы в 11 субъектах РФ Анализ экономических последствий введения налога на недвижимость Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров Сопоставимая ставка, Сценарий «Без льгот», жилой фонд, Краснодарский край, % Установление единой ставки налога на недвижимость по всему субъекту РФ недопустимо

18 Круглые столы в 11 субъектах РФ Анализ экономических последствий введения налога на недвижимость Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров

19 Круглые столы в 11 субъектах РФ Анализ экономических последствий введения налога на недвижимость Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров

20 Круглые столы в 11 субъектах РФ Анализ экономических последствий введения налога на недвижимость Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров 19390

21 Круглые столы в 11 субъектах РФ Анализ экономических последствий введения налога на недвижимость Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров нежилой фонд – дефицит данных для анализа

22 Круглые столы в 11 субъектах РФ Анализ экономических последствий введения налога на недвижимость Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров

23 Круглые столы в 11 субъектах РФ Анализ экономических последствий введения налога на недвижимость Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров

24 Круглые столы в 11 субъектах РФ Существующие льготы (Налоги и бизнес. 20 лет налоговой системе России. – М.: ООО «ТПП-Информ», 2011) Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров Некоторые примеры существующих льгот Органы гос. власти и местного самоуправления Организации, взявшие на себя содержание учреждений для детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности производство пивоваренной продукции ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЛЬГОТ И ПУБЛИЧНОСТЬ !!!

25 Круглые столы в 11 субъектах РФ Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров Увеличение налоговой базы увеличению налога Налог зависит от ставки Экономически обоснованное льгот Прозрачность в расходовании налогов и сборов Повышение капитализации объектов недвижимости - следствие эффективного управления территорией Анализ экономических последствий – системная работа МО Анализ экономических последствий введения налога на недвижимость. Выводы Директор Института социального здравоохранения А.П. Починок – «сегодня налоговые поступления меньше, чем затраты на содержание аппарата МО» (неэффективность реформы МО)…… «психологическая комфортность, налог – результат»……. «против прогрессивной шкалы....». Выступление на VII Всероссийском налоговом форуме в ТПП России.

26 Публичные слушания – на основе экономического анализа Круглые столы в 11 субъектах РФ Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров Не проводятся Предложения: 1. Обязательный характер 2. Внедрение в практику деятельности МО 3. Основа для проведения – экономический анализ на уровне МО 4. Стандартизация процесса 5. Создание общественных советов 6. Публичность и отчетность перед обществом

27 Круглые столы в 11 субъектах РФ Глава Налогового кодекса – на основе публичных слушаний Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Общественный контроль и разрешение споров Подзак. акты в СРФ, МО Ясность целей Этапность и прозрачный сценарий введения налога Не допустить в краткосрочной и среднесрочной перспективах увеличения налоговой нагрузки на бизнес, предприятия и граждан Учесть способность платить (рост коммунальных платежей, иных налогов и сборов, тарифов и т.д.) Н алогов ая баз а с коэффициентом 0,7 (70% от кадастровой стоимости) Н алогов ый вычет - минимальный социальный имущественный пакет (на основе европейских стандартов) 100% льгот по оплате имущественных налогов для многодетных семей Разный подход для города и села Стимулирование инвестиций в недвижимость и инфраструктуру С нижения налоговой базы по НДФЛ и налогу на прибыль за счет налога на недвижимость Зачет расходов налогоплательщика в муниципальную инфраструктуру Стимулы к формированию объектов и их постановке на кадастровый учет Увязка платежей с результатом Контроль за расходованием налогов и сборов МО Механизмы общественного контроля KPI местных администраций

28 Экономический анализ последствий введения налога на недвижимость Круглые столы в 11 субъектах РФ Условия введения налога на недвижимость Зарубежная практика Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Общественный контроль и разрешение споров Подзак. акты в СРФ, МО Подзаконные акты в СРФ и МО – на основе НК и публичных слушаний *Администрация МО должна работать как «управляющая компания» Потребности граждан и бизнеса Общественный контроль Администрация муниципального образования* Общественный актив муниципалитета Максимальный КПД расходования средств налогоплательщиков на определенные ими нужды Средства налогопла- тельщиков

29 Круглые столы в 11 субъектах РФ Проведение PR-компаний – на основе подзаконных актов и прогнозных показателей Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Общественный контроль и разрешение споров Подзак. акты в СРФ, МО Нет технологии Целевые аудитории 1.Эксперты – носители компетенции 2.Органы власти (ЛПР) 3.Служащие (front-line с населением) 4.Население (лидеры и авторитеты) 5.Население

30 Круглые столы в 11 субъектах РФ Условия введения налога на недвижимость 30 Федеральная налоговая служба Росреестр Заявители и иные Заявители и иные Органы местного самоуправления Базовый информационный ресурс Земельные участки, млн. ед. 22,9 23,9 24,9 41,6 44,6 49,3 Сбор земельного налога в 2009 году 95 млрд.руб. Дополнительный потенциал сбора земельного налога не менее 45 млрд.руб. - ГКН- БД ФНС Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров СМЭВ - на основе технологий и сервисов федеральных структур Федеральные объекты – большой потенциал

31 Круглые столы в 11 субъектах РФ Земельный надзор (ст. 71 ЗК РФ от ) Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров * По данным Росреестра за 2010 год 36% Земли СРФ и МО Земли РФ Предложение: Активизация полномочий субъекта РФ и МО

32 Круглые столы в 11 субъектах РФ Общественный контроль Условия введения налога на недвижимость Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Идеология налога Подзак. акты в СРФ, МО Общественный контроль и разрешение споров МОНИТОР ИНГ ОБЩЕСТВ ЕННЫЙ МОНИТОРИНГ ВЕДОМСТВЕННЫЙ МОНИТОРИНГ КАЧЕСТВА И ДОСТУПНОСТИ ГОСУСЛУГ Рейтинг деятельности органов власти Предложения: 1.Обязательный характер 2.Общественные советы 3.Системная отчетность (публичная и документальная) ответственных ОМС 4.KPI ОМС Анкеты, телефоны доверия, стенды, «красные» кнопки, видео-контроль

33 Круглые столы в 11 субъектах РФ Ситуация на сегодняшний день

34 Круглые столы в 11 субъектах РФ Выводы Тер. планирование Кадастр недвижимости и регистрация прав Оценка недвижимости Границы юрисдикций Формирование ОН Анализ эк. последствий Глава НК Подзак. акты в СРФ, МО Администрирование Публичные обсуждения PR- компания Земельный надзор Общественный контроль и разрешение споров Идеология налога 1.Введение налога на недвижимость должно быть результатом выполнения всех условий – или девальвация идеи 2.Создание Рабочей группы или Комиссии 3.Программа мер, обеспечивающих введение налога на недвижимость (2015, 2020) 4.Реформирование существующих имущественных налогов