Распределение доходов Укрепление фискальных рамок для реформы местного самоуправления Семинар ИФД, 21 января 2003 г. Габор Петери, OSI/LGI

2 Государственные функции 1. Экономическая стабильность 2. Перераспределение доходов 3. Распределение ресурсов: предоставление и финансирование государственных услуг

3 Принципы распределения налоговых доходов 1. Значительные (широкие, имеющие повышательную тенденцию) 2. Стабильность 3. Предсказуемость 4. Нет экспортирования налога 5. Политическая культура

4 Методы передачи налога 1. Местный налог: база, ставка, администрирование 2. Надбавки к налогам: установление местной ставки общая база и администрирование 3. Распределение: По формуле Предсказуемость Свобода усмотрения на местах Непрямое местное влияние Свобода усмотрения на местах

5 Местные налоги в % от ВВП Федеральные гос-ва Унитарные гос-ва Налог на доход, прибыль Налог на зарплату0.3- Налог на имущество Налог на потребление Налог на продажи Другие налоги Итого Source: OECD Revenue Statistics, , OECD, 1997

6 Критерии для передачи налога Налог на доходы корпораций : Экспорт налогового бремени Циклические изменения Высокие расходы по администрированию Личный подоходный налог : Принцип выгоды Нет перераспределения дохода (единообразная ставка Централизованное администрирование Место работы / местожительство

7 Критерии для передачи налога (2) Налог на добавленную стоимость: Небольшое число компаний Корректировка границ Протекционизм Формула распределения (+) Акцизный налог Автомобили: прогрессивный, связанный с местными расходами Алкоголь, Табак

8 Критерии для передачи налога (3) Поимущественный налог : Немобильная налоговая база Ad valorem: прогрессивный Администрирование налога является дорогим Традиции Природные ресурсы: Неравный доступ Нестабильность Политический сепаратизм

9 Местные доли в налогах: Страны с акцентом на доходе и прибыли Страна Доход и прибыль Имущество Швеция 99.6 Финляндия Дания Норвегия Швейцария Германия Бельгия 72.6 В среднем по ЕС

10 Местные доли в налогах: Страны с акцентом на имуществе Страна Доход и прибыль Имущество США 75.4 Великобритания 76.7 Канада Новая Зеландия 92.9 Австралия 99.5

11 Сборы с пользователей Местное политическое решение (небюджетное) Бенефициар может быть определен Ценообразование по принципу издержки + прибыль Социальные последствия

12 Займы, кредитное финансирование Не используется в достаточной мере Контроль над местными займами (уровень, процедура банкротства) Погашение: инвестиции, создающие доходы общие налоги

13 Типология местных доходов Типы учреждений Местные налоговые доходы Местные неналогов. доходы Бюджетные Местный налог на предпринимателя, коммунальный налог, налог на землю, налог на строения Сборы, пошлины, штрафы, доходы школ в связи с организацией питания Небюджетные Целевые налоговые доходы, направляемые на местные фонды Арендная плата, сборы с пользователей, доходы от продажи активов

14 Трансферты и гранты Цели: 1. Вертикальное выравнивание 2. Горизонтальное выравнивание Типы грантов (субсидий): 1. Текущие и капитальные 2. Конкретные/целевые субсидии 3. Многопрофильные 4. Долевые

15 Методы выделения субсидий 1. Контроль над расходами и доходами Решение о выделении средств (Ei estimate ) Индивидуальная оценка доходов (Ri planned ) Переговоры о трансфертах (Ti = Ei estimate -Ri planned )

16 Методы выделения субсидий (2) 2. Контроль над трансфертами Местная компетенция по созданию доходов (R) Нормативные субсидии (G normative ) Автономные решения об уровнях расходов (E=R+ G normative )

17 Методы выделения субсидий (3) 3. Основанные на расходах и возможностях доходов Принятые уровни расходов (E stadardized ) Требуемые доходы (R required ) Рассчитанная субсидия (грант) : (G calculated =E accepted -R required )

18 Методы выделения субсидий (4) МоделиРасходыДоходы Трансферты Контроль над Р и Д Ei estimates Ri planned Ei estimates -Ri planned = Ti Контроль над Т E=R+G normative RG normative Возможности Р и Д Ei standardized Ri required G calculated = Ei standard - Ri required