Практикующее сообщества внутренних аудиторов – рабочая группа по обучению и сертификации Совокупность знаний внутренних аудиторов государственного сектора -резюме- 2-е пленарное заседание PEM- PAL Загреб, 28 января 2011 г.

Содержание Отправная точка и обзор концепции Интеграция –Отчет Конрада Кнедлера (2008) –Отчет Фредерика (2008) –Совокупность знаний внутренних аудиторов –Функциональная модель внутреннего аудита –… Последующие шаги –обсуждения, комментарии, идеи в целях совершенствования данного инструмента

14/12/2006

Вывод из семинара в Ялте Участникам необходимо больше информации и данных о наполнении модулей обучения и сертификации для внутренних аудиторов, практикующих в гос. секторе. Задача семинара –Свести воедино совокупность знаний (содержание знаний внутренних аудиторов), исходя из уже проделанной работы (и при использовании новых инструментов от ИВА), опыта и идей самих участников.

Совокупность знаний? Совокупность знаний (СЗ) –представляет собой весь набор концепций, условий и видов деятельности –представляет собой профессиональную отрасль –определяется соответствующей профессиональной ассоциацией Примеры: –Совокупность знаний менеджмента проекта –Совокупность знаний о качестве предмета

Внутренний аудит – определение ИВА Постоянный источник информации, который является коллективным знанием всей профессии в целом Основные элементы, содержащиеся в нем, известны как –Области знания, в которых отражены общепринятая практика профессии. смежные виды деятельности, навыки, задачи и умения, владение которыми необходимо для профессионального отправления этих видов деятельности, профессиональные стандарты и положения –Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита (МПСВА), »обязательное к применению и »настоятельно рекомендуемое руководство.

Наши исходные данные и процесс … СЗ ВА гос. сектора Отчет Конрада Отчет Фредерика СЗ ИВА CM ВА Область 1Область 2Область 3 CIPFA, CIA, CGAP Область 4 Первый вариант СЗ СЗ PSIA Семинар Ваши идеи

Внутренний аудит – матрица функциональной модели Роль и действия ВАУправление кадрамиПрофессиональная практика Управление деятельностью и подотчетность Организационная культура и связи Структура управления Уровень 5 – Оптимизация ВА отведена роль основного проводника перемен Руководство вовлечено в профессиональные ассоциации Проецирование кадров Постоянное совершенствование профессиональной практики Стратегическое планирование ВА Подотчетность общественности об эффективности ВА Эффективные, непрерывные взаимоотношения Независимость, власть и полномочия подразделения ВА Уровень 4 – УправлениеОбщая гарантия корпоративного управления, управления рискам и контроля Подразделение ВА вносит вклад в разработку и развитие системы менеджмента Подразделение ВА поддерживает специализированные отделы Планирование кадров Стратегия аудита уравновешивает систему управления рисками организации Интеграция качественных и количественных показателей деятельности Руководитель внутреннего аудита советует и влияет на принятие решений руководством компании Независимый контроль деятельности ВА ВА подотчетна непосредственно руководству компании Уровень 3 – Интегрированн ый Консультационные услуги Аудит деятельности/принос имой пользы от деятельности Укрепление кадрового потенциала и наращивание компетентности Персонал, обладающий профессиональной квалификацией Координация кадров Система управления качеством План аудита, основанный на анализе рисков Показатели деятельности Информация о стоимости Отчеты о деятельности ВА Координирование с другими рабочими группами по проверке Неотъемлемая часть управленческих кадров Наблюдение за ВА со стороны руководства Механизмы финансирования Уровень 2 – Инфраструктур а Аудит соответствия Совершенствование профессиональных навыков аудиторов Поиск и наем на работу подготовленных людей Система профессиональной практики и процессов План аудита, построенный исходя из приоритетов руководства/основны х участников Операционный бюджет ВА Бизнес план ВА Менеджмент в рамках заданий по ВА Неограниченный доступ к информации, активам и сотрудникам компании Создание системы отчетности Уровень 1 – Начальный Ситуативный и неструктурированный; проведение отдельных аудиторских заданий либо проверка документов и транзакций на предмет их точности и соответствия; конечный результат аудита зависит от уровня подготовки специалистов, находящихся в этой должности; не созданы внутренние процедуры аудита, за исключением тех, которые разработаны соответствующей ассоциацией; финансирование утверждается руководством по мере необходимости; инфраструктура отсутствует; аудиторы, вероятнее всего, являются членами более масштабных организаций аудита; внутренние возможности отсутствуют; следовательно, нет и конкретных систем, регулирующих процессы и управляющих ими

Формула качества ВА НезависимостьПрофессионализм КАЧЕСТВО - Юр. форма -Междунар. профес. стандарты ВА (объем) - Этика -Положение о ВА - Декрет организации - Междунар. профес. стандарты ВА (рабочие стандарты) - Устав ВА -Обучение и сертификация -Непрерывное повышение квалификации

СЗ ВА пр. сект. B. Области знаний A. Распределение ролей в ВА C. Объем знаний В каком направлении двигаться? (Системы обучения, сертификации, литература и пр. ) Внутренние аудиторы правительственного сектора Совокупность знаний (типовой вариант) Мы ничего не упустили из виду? Внутри этого нет…. ?

Проделанная работа … Рабочие места –Младший внутренний аудитор, ВА, старший ВА, руководитель службы внутреннего аудита Области знаний –Сведены воедино в 280 строк и обновлены применительно к государственному сектору – Запланированы последующие шаги

СЗ PEM PAL в. 1.0 Международ. стандарты проффес. практики ВА Определение ВА Код этики Качеств. стандарты Стандарты деятельн. I. Стандарты, теория и методология ВА II. Области знаний III. Инструменты и технологии IV. Межличностные навыки Финансы и финансовый учет Менеджмент Бухучет Регулятивные, юридические и экономические Качество: Понимание системы обеспечения качества Вашей организации Этика и мошенничество Информационн ые технологии Корп. упр., риски и контроль Организационн ая и поведенческая теория Операционные и управленческие исследовательские инструменты Прогнозирование Менеджмент проекта Анализ бизнес процессов Balance Scorecard Управленческие риски и контроль: инстр. и техн. Data Collection And Analysis Tools And Techniques Инстр. и техн. решения проблем Методы аудита с использованием компьютера Влияние Коммуникации Политика и процедуры менеджмента ВА - Кадры Катализаторы перемен Система компетенций ИВА B. Области знаний

Планируемые шаги… Разработка модулей –Базовый уровень –Исходя из опыта стран с существующей системой обучения и сертификации Разработка процедур сертификации Роль центрального управления по гармонизации? Анализ текущей ситуации в странах Обмен материалами Примеры стран (Косово, Хорватия и пр.)

Заключение (цитаты из Бледа)… «Слонов следует есть по кусочку" (Диана, Молдова) Мне очень понравилось острое выступление SIGMA. (Албана) Семинар был очень продуктивен и конструктивен и проходил в спокойной обстановке. Мы можем гордиться разработанным нами продуктом. (неизвестный участник) В Хорватии появилось новое руководство по непрерывному усовершенствованию профессиональных навыков внутренних аудиторов –СЗ – неотъемлемая его часть!

Более подробная информация по адресу в интернете