Вопросы по обеспечению органами Федерального казначейства наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ Начальник отдела кассового обслуживания исполнения бюджетов УФК по Свердловской области И.В. Богданова 1

Законодательные и нормативные правовые акты регламентирующие организацию обеспечения наличными денежными средствами организаций территориальными органами Федерального казначейства в 2014 году Приказ Министерства финансов Российской Федерации от н «Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства» Приказ Министерства финансов Российской Федерации от н «Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства» Бюджетный кодекс Российской Федерации Статья 156 Кредитные организации, отбираемые территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации, обслуживают счета, предназначенные для выдачи и зачисления наличных денежных средств организациям, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Указанные счета обслуживаются кредитными организациями без взимания ими платы. Бюджетный кодекс Российской Федерации Статья 156 Кредитные организации, отбираемые территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации, обслуживают счета, предназначенные для выдачи и зачисления наличных денежных средств организациям, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Указанные счета обслуживаются кредитными организациями без взимания ими платы. Совместное Положение Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года 414-П /8 н «Об особенностях расчетно–кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства» Совместное Положение Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года 414-П /8 н «Об особенностях расчетно–кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства» Федеральный закон от N 83-ФЗ « О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений » Статья 30 Для осуществления функций по обеспечению наличными деньгами бюджетных учреждений (их обособленных подразделений… Территориальные органы Федерального казначейства, финансовые органы субъектов РФ (муниципальных образований) открывают счета в кредитных организациях. Федеральный закон от N 83-ФЗ « О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений » Статья 30 Для осуществления функций по обеспечению наличными деньгами бюджетных учреждений (их обособленных подразделений… Территориальные органы Федерального казначейства, финансовые органы субъектов РФ (муниципальных образований) открывают счета в кредитных организациях. 2

Законодательные и нормативные правовые акты регламентирующие организацию обеспечения наличными денежными средствами организаций территориальными органами Федерального казначейства с Приказ Федерального казначейства от н «Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)» Приказ Федерального казначейства от н «Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)» Бюджетный кодекс Российской Федерации Статья 156 Кредитные организации, отбираемые территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации, обслуживают счета, предназначенные для выдачи и зачисления наличных денежных средств организациям, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Указанные счета обслуживаются кредитными организациями без взимания ими платы. Статья Органы Федерального казначейства в порядке, установленном Федеральным казначейством, организуют обеспечение наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) (Федеральный закон от ФЗ) Бюджетный кодекс Российской Федерации Статья 156 Кредитные организации, отбираемые территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации, обслуживают счета, предназначенные для выдачи и зачисления наличных денежных средств организациям, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Указанные счета обслуживаются кредитными организациями без взимания ими платы. Статья Органы Федерального казначейства в порядке, установленном Федеральным казначейством, организуют обеспечение наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) (Федеральный закон от ФЗ) Федеральный закон от N 83-ФЗ « О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений » Статья 30 Для осуществления функций по обеспечению наличными деньгами бюджетных учреждений (их обособленных подразделений… Территориальные органы Федерального казначейства открывают счета в кредитных организациях ??? Федеральный закон от N 83-ФЗ « О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений » Статья 30 Для осуществления функций по обеспечению наличными деньгами бюджетных учреждений (их обособленных подразделений… Территориальные органы Федерального казначейства открывают счета в кредитных организациях ??? 3

Удаленные получатели средств бюджета, удаленные не участники бюджетного процесса Приказ Федерального казначейства от н Получатели средств бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования) (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета), лицевые счета которым открыты в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) Юридические лица (их обособленные подразделения, наделенные полномочиями по ведению бухгалтерского учета), не являющиеся в соответствии с Бюджетным кодексом РФ получателями средств бюджета субъекта РФ (муниципального образования), лицевые счета которым открыты в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) Приказ Федерального казначейства от н Получатели средств бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования) (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета), лицевые счета которым открыты в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) Юридические лица (их обособленные подразделения, наделенные полномочиями по ведению бухгалтерского учета), не являющиеся в соответствии с Бюджетным кодексом РФ получателями средств бюджета субъекта РФ (муниципального образования), лицевые счета которым открыты в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) Приказ Министерства финансов Российской Федерации от н Получатели средств бюджета субъекта Российской Федерации и юридические лица (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета), не являющиеся в соответствии с Бюджетным кодексом РФ получателями средств бюджета субъекта РФ, расположенные за пределами административного центра (столицы) субъекта Российской Федерации, лицевые счета которым открыты в финансовом органе субъекта Российской Федерации Приказ Министерства финансов Российской Федерации от н Получатели средств бюджета субъекта Российской Федерации и юридические лица (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета), не являющиеся в соответствии с Бюджетным кодексом РФ получателями средств бюджета субъекта РФ, расположенные за пределами административного центра (столицы) субъекта Российской Федерации, лицевые счета которым открыты в финансовом органе субъекта Российской Федерации 4

Обеспечение денежными средствами удаленных получателей средств бюджета (удаленных не участников бюджетного процесса) Приказ Федерального казначейства от н Информационный обмен между удаленным получателем средств бюджета (удаленным не участником бюджетного процесса) и органом Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с использованием средств электронной подписи на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и органом Федерального казначейства 5

Основные правила работы в соответствии с Приказом Федерального казначейства от н *** На поступают средства: 1. Со счетов, открытых ОрФК в подразделениях Центрального банка Российской Федерации (кредитных организациях), за исключением 40101; 2. Со счетов, открытых финансовым органам в подразделениях Центрального банка Российской Федерации (кредитных организациях) для проведения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств соответствующего бюджета, средствами юридических лиц, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской. Федерации получателями средств бюджета, лицевые счета которым открыты в финансовом органе, для обеспечения денежными средствами удаленных получателей средств бюджета и удаленных не участников бюджетного процесса , 40601, На счета 40116, предназначенные для учета операций, совершаемых клиентами с использованием карт, также поступают суммы возврата денежных средств за товары (работы, услуги), ранее оплаченные клиентами с использованием карт, перечисляемые кредитными организациями, осуществляющими расчеты с организациями - поставщиками товаров (работ, услуг) по операциям, совершаемым с использованием карт (кредитные организации- эквайеры). *** В случае зачисления средств в безналичном порядке на счета не со счетов, указанных в абзацах десятом - двенадцатом пункта 3 Правил 10 н, ОрФК не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления на счет возвращает указанные средства плательщику на основании платежного поручения ОрФК. *** На поступают средства: 1. Со счетов, открытых ОрФК в подразделениях Центрального банка Российской Федерации (кредитных организациях), за исключением 40101; 2. Со счетов, открытых финансовым органам в подразделениях Центрального банка Российской Федерации (кредитных организациях) для проведения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств соответствующего бюджета, средствами юридических лиц, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской. Федерации получателями средств бюджета, лицевые счета которым открыты в финансовом органе, для обеспечения денежными средствами удаленных получателей средств бюджета и удаленных не участников бюджетного процесса , 40601, На счета 40116, предназначенные для учета операций, совершаемых клиентами с использованием карт, также поступают суммы возврата денежных средств за товары (работы, услуги), ранее оплаченные клиентами с использованием карт, перечисляемые кредитными организациями, осуществляющими расчеты с организациями - поставщиками товаров (работ, услуг) по операциям, совершаемым с использованием карт (кредитные организации- эквайеры). *** В случае зачисления средств в безналичном порядке на счета не со счетов, указанных в абзацах десятом - двенадцатом пункта 3 Правил 10 н, ОрФК не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления на счет возвращает указанные средства плательщику на основании платежного поручения ОрФК. 6

Основные правила работы в соответствии с Приказом Федерального казначейства от н *** На счете допускается наличие остатков средств в течение года: - сумм, не полученных уполномоченными подразделениями, - сумм по непредъявленным в течение десяти рабочих дней денежным чекам, -сумм, перечисленных в целях обеспечения проведения операций с использованием карт и неиспользованных в течение сорока пяти календарных дней, зарезервированных сумм, -сумм, ошибочно зачисленных и подлежащих возврату в течение десяти рабочих дней. *** Наличие неиспользованных остатков средств на счетах по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается, за исключением зарезервированных сумм на счетах 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами клиентов с использованием карт, а также за исключением счетов 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами Государственной компании «Российские автомобильные дороги». *** ОрФК не позднее срока, определенного порядком завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году, установленным МФ РФ, оформляют платежные поручения на перечисление сумм остатка средств со счетов (за исключением зарезервированных сумм на счетах 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами клиентов с использованием карт, а также за исключением счетов 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами Государственной компании «Российские автомобильные дороги») на соответствующие счета ОрФК, соответствующие счета ФО, с последующим отражением этой операции на соответствующих лицевых счетах как восстановление кассовой выплаты (поступление средств во временное распоряжение, поступление средств не участников бюджетного процесса, поступление средств в бюджет) *** На счете допускается наличие остатков средств в течение года: - сумм, не полученных уполномоченными подразделениями, - сумм по непредъявленным в течение десяти рабочих дней денежным чекам, -сумм, перечисленных в целях обеспечения проведения операций с использованием карт и неиспользованных в течение сорока пяти календарных дней, зарезервированных сумм, -сумм, ошибочно зачисленных и подлежащих возврату в течение десяти рабочих дней. *** Наличие неиспользованных остатков средств на счетах по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается, за исключением зарезервированных сумм на счетах 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами клиентов с использованием карт, а также за исключением счетов 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами Государственной компании «Российские автомобильные дороги». *** ОрФК не позднее срока, определенного порядком завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году, установленным МФ РФ, оформляют платежные поручения на перечисление сумм остатка средств со счетов (за исключением зарезервированных сумм на счетах 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами клиентов с использованием карт, а также за исключением счетов 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами Государственной компании «Российские автомобильные дороги») на соответствующие счета ОрФК, соответствующие счета ФО, с последующим отражением этой операции на соответствующих лицевых счетах как восстановление кассовой выплаты (поступление средств во временное распоряжение, поступление средств не участников бюджетного процесса, поступление средств в бюджет) 7

Основные правила работы в соответствии с Приказом Федерального казначейства от н *** Зарезервированные суммы завершенного финансового года, неиспользованные в текущем финансовом году, после снятия кредитной организацией ограничения по их использованию, подлежат перечислению на соответствующие счета ОрФК, ФО и последующему учету в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет. *** При передаче в установленных законодательством Российской Федерации случаях отдельных бюджетных полномочий получателя средств бюджета неучастнику бюджетного процесса, операции по обеспечению денежными средствами неучастника бюджетного процесса, исполняющего переданные полномочия, осуществляются в порядке, установленном для получателей средств бюджета. *** Зарезервированные суммы завершенного финансового года, неиспользованные в текущем финансовом году, после снятия кредитной организацией ограничения по их использованию, подлежат перечислению на соответствующие счета ОрФК, ФО и последующему учету в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет. *** При передаче в установленных законодательством Российской Федерации случаях отдельных бюджетных полномочий получателя средств бюджета неучастнику бюджетного процесса, операции по обеспечению денежными средствами неучастника бюджетного процесса, исполняющего переданные полномочия, осуществляются в порядке, установленном для получателей средств бюджета. 8

Обеспечение денежными средствами удаленных получателей средств бюджета и удаленных не участников бюджетного процесса с использованием денежных чеков Перечень удаленных получателей средств бюджета (удаленных не участников бюджетного процесса) Финансовый орган УФК по месту обслуживания 9

Обеспечение денежными средствами удаленных получателей средств бюджета и удаленных не участников бюджетного процесса с использованием денежных чеков Карточка образцов подписей Удаленный получатель средств бюджета (удаленный неучастник бюджетного процесса) Заявление на получение денежных чековых книжек Денежная чековая книжка УФК по месту обслуживания 10

Обеспечение денежными средствами с использованием денежных чеков Оформление платежного поручения на перечисление средств со счетов 40201, (40701) УФК на счет УФК Наименование органа Федерального казначейства (удаленного получателя) ИНН, КПП удаленного получателя Наименование органа Федерального казначейства ( финансового органа, удаленного получателя) 11

Обеспечение денежными средствами с использованием денежных чеков Оформление платежного поручения на перечисление средств со счетов 40601, ФО на счет УФК Наименование финансового органа (удаленного неучастника бюджетного процесса) ИНН, КПП удаленного неучастника бюджетного процесса Наименование органа Федерального казначейства (удаленного неучастника бюджетного процесса ) ИНН, КПП удаленного неучастника бюджетного процесса 12

Обеспечение денежными средствами с использованием денежных чеков Удаленный получатель средств бюджета (удаленный неучастник бюджетного процесса) Финансовый орган Выписка по счету Кредитная организация УФК Ведомость операций уполномоченного подразделения ПБС Объявление на взнос наличными Банк России Платежное поручение со счета 40601, ФО на счет УФК УФК по Свердловской области 1 Платежное поручение со счета 40201, (40701) УФК на счет УФК УФК по месту обслуживания Денежный чек, Заявка на получение наличных денег Перечисление средств на счет

Обеспечение денежными средствами с использованием денежных чеков Оформление Объявления на взнос наличными на счет удаленным ПБС УФК по Самарской области Наименование органа Федерального казначейства (Финансового органа) (наименование ФО, удаленного ПБС, лицевого счета ФОв ОрФК, удаленного ПБС в ФО) 14

Обеспечение денежными средствами с использованием денежных чеков Оформление Объявления на взнос наличными на счет удаленным НУБП Наименование органа Федерального казначейства (Финансового органа) (наименование ФО, удаленного НУБП, лицевого счета ФО в ОрФК, удаленного НУБП в ФО) 15

Основные правила обеспечения денежными средствами с использованием карт в соответствии с Приказом Федерального казначейства от н Орган Федерального казначейства при заключении в соответствии с законодательством Российской Федерации договора банковского счета между ОрФК и кредитной организацией на открытие счета для учета операций по обеспечению денежными средствами клиентов с использованием карт предусматривают в нем следующие положения: о проведении операций с внесенными наличными деньгами, связанных с перечислением средств на соответствующие счета ОрФК, ФО; о предоставлении карт уполномоченным на получение карт работникам клиентов, проведение и учет операций на счетах 40116, открытых для учета операций с использованием карт кредитными организациями без взимания платы; о получении ОрФК у кредитной организации информации о реквизитах выданных (возвращенных, утерянных) карт в срок не позднее рабочего дня, следующего за рабочим днем их выдачи (возврата, информирования об утере); о получении ОрФК у кредитной организации информации об операциях, совершаемых по счету в разрезе карт, включая информацию о суммах операций, расчеты по которым не завершены (далее - зарезервированные суммы), не позднее 10 часов рабочего дня, следующего за днем совершения операций, и порядке уточнения указанной информации. ОрФК не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от кредитной организации информации формирует по каждому клиенту в разрезе карт и предоставляет клиенту Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт по форме согласно приложению 6 к Правилам 10 н (код формы по КФД ); о максимальной сумме, в пределах которой клиент вправе осуществлять операции, не связанные с получением и взносом наличных денег, в размере не более рублей вдень по одной карте. Орган Федерального казначейства при заключении в соответствии с законодательством Российской Федерации договора банковского счета между ОрФК и кредитной организацией на открытие счета для учета операций по обеспечению денежными средствами клиентов с использованием карт предусматривают в нем следующие положения: о проведении операций с внесенными наличными деньгами, связанных с перечислением средств на соответствующие счета ОрФК, ФО; о предоставлении карт уполномоченным на получение карт работникам клиентов, проведение и учет операций на счетах 40116, открытых для учета операций с использованием карт кредитными организациями без взимания платы; о получении ОрФК у кредитной организации информации о реквизитах выданных (возвращенных, утерянных) карт в срок не позднее рабочего дня, следующего за рабочим днем их выдачи (возврата, информирования об утере); о получении ОрФК у кредитной организации информации об операциях, совершаемых по счету в разрезе карт, включая информацию о суммах операций, расчеты по которым не завершены (далее - зарезервированные суммы), не позднее 10 часов рабочего дня, следующего за днем совершения операций, и порядке уточнения указанной информации. ОрФК не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от кредитной организации информации формирует по каждому клиенту в разрезе карт и предоставляет клиенту Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт по форме согласно приложению 6 к Правилам 10 н (код формы по КФД ); о максимальной сумме, в пределах которой клиент вправе осуществлять операции, не связанные с получением и взносом наличных денег, в размере не более рублей вдень по одной карте. 16

Основные правила обеспечения денежными средствами с использованием карт в соответствии с Приказом Федерального казначейства от н *** Операции с использованием карт осуществляются клиентом в пределах остатка денежных средств на карте в соответствии с условиями Договора не предусматривающего условие о предоставлении кредитной организацией органу Федерального казначейства кредита при недостаточности или отсутствии на соответствующем счете денежных средств. *** Клиенты получают информацию о перечне необходимых для изготовления карт документов, которые в соответствии с условиями Договора должны быть представлены ими в кредитную организацию по месту открытия счета 40116, а также о порядке и сроках предоставления документов непосредственно в кредитной организации. *** Уполномоченный на получение карт работник клиента получает в кредитной организации изготовленные карты и конверты, содержащие пин-коды к ним, после получения от кредитной организации уведомления о готовности выдать карты. *** Операции с использованием карт осуществляются клиентом в пределах остатка денежных средств на карте в соответствии с условиями Договора не предусматривающего условие о предоставлении кредитной организацией органу Федерального казначейства кредита при недостаточности или отсутствии на соответствующем счете денежных средств. *** Клиенты получают информацию о перечне необходимых для изготовления карт документов, которые в соответствии с условиями Договора должны быть представлены ими в кредитную организацию по месту открытия счета 40116, а также о порядке и сроках предоставления документов непосредственно в кредитной организации. *** Уполномоченный на получение карт работник клиента получает в кредитной организации изготовленные карты и конверты, содержащие пин-коды к ним, после получения от кредитной организации уведомления о готовности выдать карты. 17

Обеспечение денежными средствами удаленных получателей средств бюджета и удаленных не участников бюджетного процесса с использованием карт Перечень удаленных получателей средств бюджета (удаленных не участников бюджетного процесса) Финансовый орган УФК по месту обслуживания 18

Обеспечение денежными средствами удаленных получателей средств бюджета и удаленных не участников бюджетного процесса с использованием карт Карточка образцов подписей Удаленный ПСБ (удаленный НУБП) Заявление на получение карт Кредитная организация по месту открытия счета УФК по месту обслуживания Реестр на выпуск карт Уведомление о готовности выдать карты Документы на изготовление карт 19

Обеспечение денежными средствами с использованием карт Удаленный получатель средств бюджета (удаленный неучастник бюджетного процесса) Финансовый орган Выписка по счету Кредитная организация Сведения об операциях совершаемых с использованием карт УФК по месту обслуживания Информация об операциях по счету в разрезе карт Совершение операций с использованием карт в пределах остатка денежных средств на карте (осуществление безналичных расчетов в пределах руб.) УФК по Свердловской области Банк России Платежное поручение со счета 40601, ФО на счет УФК 1 Платежное поручение со счета 40201, (40701) УФК на счет УФК Перечисление средств на счет Расшифровка сумм средств, перечисленных на счет органа ФК

Проведение операций при взносе наличных денег клиентами на банковскую карту Удаленный получатель средств бюджета (удаленный неучастник бюджетного процесса) Выписка по счету Кредитная организация Сведения об операциях совершаемых с использованием карт Платежное поручение со счета УФК на счет 40201, (40701) УФК (на счет ФО) Расшифровка сумм неиспользованн ых средств Информация об операциях по счету в разрезе карт Взнос наличных денег на карту 1 УФК по Свердловской области УФК по месту обслуживания 21

Обеспечение денежными средствами с использованием карт Возврат карт в кредитную осуществляется, в случае: изменения данных (ФИО) работника клиента, на имя которого выдана карта; истечения срока действия карты; изменения наименования получателя средств бюджета (неучастника бюджетного процесса удаленного получателя средств бюджета, удаленного неучастника бюджетного процесса); закрытия или изменения номера счета, открытого органу Федерального казначейства в кредитной организации утраты пин-кода; утраты работником клиента, на имя которого выдана карта, полномочий по осуществлению операций с использованием карт; 22

Спасибо за внимание! 23