Тема 2 1 1. Макроэкономические условия и перспективы развития финансовой системы РФ. 2. Динамика финансовых отношений. Структура финансовых ресурсов и. - презентация

1 Тема 2 1

2 1. Макроэкономические условия и перспективы развития финансовой системы РФ. 2. Динамика финансовых отношений. Структура финансовых ресурсов и проблемы её оптимизации на макро- и микроуровнях. 3. Основные направления развития отдельных сфер и звеньев современной финансовой системы РФ. 4. Условия эффективного встраивания финансовой системы России в мировое финансовое пространство. 2

3 1. Макроэкономические условия и перспективы развития финансовой системы РФ 3

4 Система – это определённый порядок, основанный на взаимной связи, объединении частей чего-либо. Существует несколько подходов к определению понятия «финансовая система» в экономической литературе. Под термином «финансовая система» понимается не только совокупность организованных и взаимосвязанных между собой финансовых отношений в обществе. Этот термин иногда употребляется для обозначения совокупности финансовых учреждений в стране, совокупности финансовых рынков и их институтов. 4

5 1. Совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, сгруппированных по определённым признакам (функциональный или содержательный подход); 2. Совокупность финансовых рынков и их институтов (институциональный подход); 3. Совокупность финансовых учреждений. 5

6 Функциональный подход чаще используется в отечественной литературе, в большинстве современных учебников по финансам. В зарубежной литературе преобладает институциональный подход, когда финансовая система определяется как совокупность финансовых рынков и их инструментов. В нормативных правовых актах РФ термин «финансовая система» употребляется как совокупность организаций финансового сектора экономики либо элементов финансового рынка. 6

7 В процессе выделения составных частей финансовых отношений необходимо найти верный классификационный признак их деления на структурные группы и подгруппы. Таким критерием деления всего многообразия финансовых отношений на группы является роль субъектов в общественном воспроизводстве. Этот критерий определяет способы организации финансов, наличие, порядок образования и использования финансовых ресурсов и финансовых фондов. Именно в соответствии с выполняемой ролью в общественном воспроизводстве у субъектов финансовых отношений имеются различия в потребностях в необходимых им финансовых ресурсах и соответствующих финансовых фондах. 7

8 Домашние хозяйства Организации («фирмы», «предприятия», «корпорации») Государство 8

9 Домашние хозяйства – это отдельные люди и целые семьи. Домашние хозяйства выполняют очень важную роль в экономике – для осуществления воспроизводственного процесса они предоставляют принадлежащие им ресурсы – труд, землю, капитал; на полученные в результате этого финансовые ресурсы покупают товары и услуги для личного потребления; часть ресурсов домохозяйств принимает форму сбережений; эти сбережения являются важным инвестиционным ресурсом. Некоторые граждане занимаются предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, они включаются в воспроизводственный процесс, производят товары, работы, услуги. Это позволяет домохозяйствам получить дополнительный предпринимательский доход. Организации являются непосредственными участниками общественного воспроизводства, они производят товары, занимаются оказанием различного рода услуг. Для осуществления свой деятельности им необходимы финансовые ресурсы, которые обеспечили бы процесс производства необходимой суммой денежных средств. Для организаций будут характерны такие финансовые отношения, которые будут обеспечивать непрерывность процесса производства товаров и оказания услуг: осуществление капитальных вложений, начисление амортизационных отчислений, восполнение недостатка оборотных средств и др. Государство–многогранное понятие. В широком смысле под государством понимают политическую форму организации жизни общества; поскольку государство строится по территориальному принципу, этот термин иногда неточно употребляют как синоним понятия «страна». Государство осуществляет управление обществом, охрану его экономической и социальной структуры, выполняет свои функции через органы власти. В Российской Федерации государственную власть осуществляют органы государственной власти Федерации и субъектов Российской Федерации. Кроме того, статьей 12 Конституции провозглашается самостоятельность местного самоуправления, и совокупность всех органов, которые представляют интересы государства в Российской Федерации, называются «органами государственной власти и местного самоуправления». 9

10 - роль субъекта финансовых отношений в общественном воспроизводстве Финансы домашних хозяйств Государственные и муниципальные финансы Финансы организаций СФЕРЫ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ 10

11 2. Динамика финансовых отношений. Структура финансовых ресурсов и проблемы её оптимизации на макро- и микроуровнях. 11

12 Финансы домохозяйств составляют самостоятельную сферу финансовой системы. До недавнего времени в отечественной литературе отрицалось существование такой сферы как финансы домохозяйств, была распространена точка зрения, что денежные отношения у граждан не имеют финансовой природы. Однако и мировая финансовая наука давно признала факт существования финансов домохозяйств, и практика хозяйствования в Российской Федерации продиктовала необходимость выделения и изучения этой части финансовой системы. Финансы организаций являются важной составной частью финансовой системы. В этой сфере происходит формирование первичных финансовых ресурсов и начинаются процессы распределения и перераспределения стоимости. Финансы организаций при всем своем многообразии опосредуют процесс производства товаров и оказания услуг, обеспечивают процесс формирования, постоянного восполнения и увеличения производственных фондов и фондов непроизводственного назначения. 12

13 Группировка финансовых отношений внутри сферы финансов организаций осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, который оказывает влияние на источники формирования финансовых ресурсов, порядок использования средств. 13

14 В любой финансовой системе будет присутствовать звено «финансов коммерческих организаций», которые будут включать финансовые отношения внутри коммерческих организаций по распределению полученной стоимости, коммерческих организаций с другими коммерческими организациями, с собственниками организаций, с работниками по стимулированию их труда, с государством по уплате организациями налогов и страховых взносов. Все финансовые отношения в этом звене финансовой системы будут подчинены основной цели – получению прибыли, ее максимизации и сохранению места на рынке организации. Эта цель будет оказывать влияние и на используемые формы и методы формирования финансовых ресурсов, и на специфику управления финансами, и на особенности финансового планирования и контроля. 14

15 Помимо коммерческих организаций, для нормального функционирования общества необходимы организации для удовлетворения потребностей населения в образовательных, культурных, научных, благотворительных и других общественно необходимых благах. Такие организации, как правило, не преследует получение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, и не распределяют полученную прибыль между участниками; финансовые ресурсы им необходимы лишь для осуществления уставной деятельности, соответственно это оказывает влияние и на состав финансовых отношений, участником которых являются такие организации. Это звено финансовой системы будет называться «финансами некоммерческих организаций». В этом звене финансовой системы будут присутствовать финансовые отношения с государством не только в виде налоговых отношений, но и в виде бюджетного финансирования в различных формах. Этому звену будет присуще в составе доходов иметь такой специфический вид финансовых ресурсов, как благотворительные взносы, так как благотворительность прежде всего направлена на поддержание здравоохранения, образования, культуры, искусства. Эта специфика накладывает отпечаток на порядок формирования и использования финансовых ресурсов некоммерческих организаций, на формы и методы их формирования и использования, на специфику финансового планирования, особенности осуществления финансового контроля. 15

16 Объективная потребность в сфере функционирования государства и соответствующих органов власти связана с тем, что органам государственной власти и местного самоуправления требуются финансовые ресурсы, необходимые для их деятельности, для выполнения возложенных на них экономических, социальных и других функций. Поэтому еще одной составной частью финансовой системы является сфера «государственные и муниципальные финансы», посредством которых образуются финансовые ресурсы у органов государственной власти и местного самоуправления. Очевидно, что формирование и использование финансовых ресурсов государства будет проходить с использованием других форм и методов, отличных от тех, которые необходимы организациям или домохозяйствам. Прежде всего, ни одно государство не может существовать без бюджетных отношений, в процессе функционирования которых формируются и используются бюджеты, в которых аккумулируются финансовые ресурсы для финансирования возложенных на эти органы функций; бюджеты всегда имеют многоцелевое назначение. Уровни, виды бюджетов, их названия будут определяться государственным устройством, особенностями функционирования местного самоуправления и другими факторами. 16

17 В некоторых странах в распоряжении органов власти имеются финансовые фонды, как правило, узкоцелевого назначения, используемые в качестве дополнительного источника финансирования некоторых расходов. Такие фонды образуются вне бюджетов и называются внебюджетными фондами, создаются они, как правило, для финансирования отдельных расходов - социальной защиты граждан, первоочередных экономических и экологических мероприятий. Иногда и в составе бюджетов некоторых стран часть финансовых ресурсов обособляется и принимает форму целевых бюджетных фондов внутри бюджетов. Таким образом, в составе сферы государственных и муниципальных финансов выделяют следующие звенья: бюджеты и внебюджетные фонды. 17

18 Финансовая система Финансы домохозяйств Финансы организаций Государственные и муниципальные финансы Финансы коммерческих организаций Финансы некоммерческих организаций Бюджеты Внебюджетные фонды 18

19 - это совокупность взаимосвязанных между собой сфер и звеньев финансовых отношений 19

20 Взаимосвязь сфер и звеньев финансовой системы 20

21 Рассмотренные выше сферы и звенья тесно взаимосвязаны между собой. Финансы домохозяйств и организаций взаимодействуют с государственными и муниципальными финансами – при уплате налогов и страховых взносов в бюджеты и внебюджетные фонды, при получении бюджетных средств некоторыми организациями для финансирования своей деятельности и т.д. Внутри сферы финансов организаций между субъектами существуют взаимосвязи при осуществлении финансовых операций, к которым относятся, например, уплата штрафов, иных санкций, внесение паевых взносов, инвестирование средств, участие в распределении прибыли, получение дивидендов и т. п. 21

22 Государственные и муниципальные финансы как сфера финансовой системы также характеризуются тесным взаимодействием своих структурных звеньев между собой и со сферами финансов организаций и домохозяйств; возникают различные межбюджетные отношения между уровнями бюджетной системы и видами бюджетов; кроме этого, бюджеты взаимодействуют с внебюджетными фондами при передаче средств фондам на некоторые целевые расходы, при использовании остатков средств внебюджетных фондов на покупку государственных ценных бумаг и др. 22

23 Внебюджетные фонды, как часть сферы государственных и муниципальных финансов страны, имеют взаимосвязи с финансами организаций – при уплате организациями страховых взносов и других платежей и при получении сумм на определенные виды расходов; с бюджетом - при получении ассигнований на некоторые целевые расходы, а также при использовании средств фондов при наличии активного сальдо для покрытия бюджетного дефицита; с другими внебюджетными фондами - при передаче некоторых средств одним фондом другому. 23

24 Финансовая система Государственные и муниципальные финансы Финансы организаций Финансы домашних хозяйств 24

25 3. Основные направления развития отдельных сфер и звеньев современной финансовой системы РФ. 25

26 Данная сфера связана с формированием и использованием денежных средств у населения для обеспечения индивидуального потребления домохозяйствами, а также для осуществления индивидуальных накоплений и инвестиций. 26

27 Совокупность денежных средств домашнего хозяйства – «семейный (личный) бюджет» В рыночной экономике до 80% создаваемого в обществе ВВП расходуется в сфере личного потребления 27

28 Специфика финансов домашних хозяйств состоит в том, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентируется государством. Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решение о необходимости и способе формирования денежных доходов, направлениях расходования средств, накоплений, их величине и целевом назначении, о времени их использования 28

29 Финансы домашних хозяйств в наименьшей степени регламентируется государством; Финансовые отношения в сфере финансов домашних хозяйств очень многообразны; Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решения о необходимости и способах формирования денежных доходов, направлениях расходования средств, накоплений, их величине и целевом назначении, о времени их использования. 29

30 Все организации образуются и действуют в различных организационно-правовых формах. Эта специфика будет накладывать отпечаток на порядок формирования и использования финансовых ресурсов, образование тех или иных фондов денежных средств. Так, в звене финансов коммерческих организаций организационно- правовая форма будет влиять на порядок формирования уставного капитала, на распределение прибыли между участниками, на степень финансовой ответственности перед другими субъектами. В некоторых коммерческих организациях нормативно-правовыми актами предусмотрено создание специальных финансовых фондов (например, создание резервного фонда акционерными обществами). Организационно-правовые формы некоммерческих организаций также оказывают влияние на их финансовые отношения, например, на порядок формирования и использования финансовых ресурсов, на наличие в их составе членских взносов, бюджетных средств, на право использования заемных средств и т.д. 30

31 Валовой внутренний продукт создается в первую очередь коммерческими организациями, и с помощью коммерческих организаций происходит его первичное распределение, следовательно, финансы коммерческих организаций являются исходным элементом для всей финансовой системы. В соответствии с гражданским законодательством РФ, основной целью создания и деятельности коммерческой организации как юридического лица является извлечение прибыли и её максимизация. Это предопределяет содержание и принципы финансов коммерческих организаций. 31

32 хозяйственное товарищество (полное товарищество или товарищество на вере (коммандитное товарищество); хозяйственное общество (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью); производственный кооператив; государственное унитарное предприятие; муниципальное унитарное предприятие. 32

33 финансы акционерных обществ (публичных и непубличных), финансы хозяйственных товариществ, финансы обществ с ограниченной ответственностью, финансы производственных кооперативов, финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий. 33

34 У различных организационно-правовых форм коммерческих организаций различаются порядок формирования уставного капитала, его название, механизм распределения прибыли, порядок финансовой ответственности. Например, уставный капитал общества с ограниченной ответственностью разделен на доли; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, только в пределах стоимости принадлежащих им долей. 34

35 Особое место в финансах коммерческих организаций занимают финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий. Это объясняется тем, что финансовые ресурсы унитарных предприятий находятся в государственной и муниципальной собственности, а унитарное предприятие распоряжается им лишь на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Несмотря на то, что финансы унитарных предприятий находятся в государственной или муниципальной собственности, тем не менее, они не входят в состав сферы государственных и муниципальных финансов, поскольку финансовые отношения этих организаций аналогичны финансовым отношениям других коммерческих организаций. Кроме того, при создании таких организаций происходит определенное имущественное обособление передаваемых им финансовых ресурсов; оно предполагает не только организационное выделение соответствующих денежных средств, но и признание принадлежности передаваемых средств конкретной организации с наделением последней совокупностью прав и обязанностей по их управлению. 35

36 Цель некоммерческих организаций – производство общественных благ В законодательствах всех стран основным отличительным признаком некоммерческой организации является отсутствие извлечения прибыли в качестве основной цели деятельности и распределения полученной прибыли между участниками. 36

37 потребительский кооператив, общественная или религиозная организация, учреждение, союз, ассоциация, государственная корпорация, благотворительный ( или иной фонд и др.). 37

38 финансы учреждений (государственных, муниципальных и частных), финансы потребительских кооперативов, финансы общественных и религиозных организаций, финансы фондов, финансы некоммерческих партнерств, финансы автономных некоммерческих организаций, финансы союзов и ассоциаций, финансы государственных корпораций. 38

39 Отдельное место в звене финансов некоммерческих организаций занимают финансы учреждений. В настоящее время в России осуществляется реформирование бюджетных учреждений, появляется новый тип государственных и муниципальных учреждений – казенные учреждения. В соответствии со ст.161 Бюджетного Кодекса РФ: Казенное учреждение находится в ведении органа государственной власти (государственного органа), органа местного самоуправления, осуществляющего бюджетные полномочия главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, если иное не установлено законодательством РФ. Финансовое обеспечение деятельности казенного учреждения осуществляется за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы РФ и на основании бюджетной сметы. Казенное учреждение может осуществлять приносящую доходы деятельность, только если такое право предусмотрено в его учредительном документе. Доходы, полученные от указанной деятельности, поступают в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ. Казенное учреждение обеспечивает исполнение денежных обязательств, указанных в исполнительном документе, в соответствии с БК РФ. Казенное учреждение не имеет права предоставлять и получать кредиты (займы), приобретать ценные бумаги. Субсидии и бюджетные кредиты казенному учреждению не предоставляются. 39

40 Государственные и муниципальные учреждения (казенные, бюджетные и автономные) обеспечивают население необходимыми социальными услугами в сфере образования, здравоохранения и т.д. Преимущественно в форме бюджетных учреждений в Российской Федерации функционируют школы, больницы, поликлиники и т.п. Специфика функционирования финансов казенных и бюджетных учреждений обусловлена тем, что одним из основных источников их финансовых ресурсов являются бюджетные средства. Это обеспечивает тесную взаимосвязь финансов казенных и бюджетных учреждений со сферой государственных и муниципальных финансов; механизм функционирования их финансовых ресурсов дополнительно регламентируется бюджетным законодательством. 40

41 Эта сфера финансовой системы обусловлена функционированием органов государственной власти и местного самоуправления. Объективная потребность в данной сфере связана с тем, что органам власти необходимы финансовые ресурсы для осуществления их деятельности, для выполнения возложенных на них экономических, социальных и других функций. Поэтому третьей сферой финансовой системы являются государственные и муниципальные финансы, посредством которых образуются финансовые ресурсы у органов государственной власти и местного самоуправления. 41

42 Конституция Российской Федерации провозгласила принцип самостоятельности местного самоуправления, при этом органы местного самоуправления не входят в систему органов государственной власти. Местное самоуправление – одно из проявлений народовластия, предполагающее самостоятельную деятельность (непосредственно или через органы местного самоуправления) по решению вопросов местного значения, исходя из интересов населения, исторических и иных местных традиций. Будучи выражением народовластия, местное самоуправление составляет одну из основ конституционного строя Российской Федерации. Рассматриваемая сфера финансовых отношений называется «государственные и муниципальные финансы», что подчеркивает самостоятельность последних. До года (ФЗ РФ от ФЗ ратифицировал Европейскую хартию местного самоуправления) эта сфера называлась «государственные финансы». 42

43 Финансовые отношения внутри данной сферы обладают возможностью оказывать влияние на другие сферы и звенья финансовой системы, воздействовать на объем и структуру общественного производства, осуществлять регулирование отраслевых и территориальных пропорций. Внутри этой сферы выделение структурных элементов будет зависеть от формы организации государственных и муниципальных финансовых ресурсов в стране, к которым принято относить бюджеты и внебюджетные фонды. 43

44 Бюджеты – основное звено государственных и муниципальных финансов 44

45 Бюджеты являются основной формой образования и использования финансовых ресурсов государства; бюджетные отношения в обществе объективно предопределены. Конкретное название бюджета той или иной страны, наличие тех или иных видов бюджетов внутри бюджетной системы, особенности взаимодействия между ними будут определяться государственным устройством, особенностями территориальной структуры, спецификой национального законодательства и многими другими факторами. Так, например, в финансовой системе стран с унитарным государственным устройством будут присутствовать центральный и местные бюджеты, в государствах с федеративным устройством (в том числе в Российской Федерации) – это федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты. 45

46 Федеральный бюджет Региональные бюджеты (бюджеты субъектов РФ) Местные бюджеты (бюджеты муниципальных образований) 46

47 Федеральный бюджет является основным инструментом перераспределения валового внутреннего продукта в масштабах государства. На федеральном уровне происходит формирование основных направлений проводимой бюджетной политики в стране, определяются основные принципы построения межбюджетных отношений. В настоящее время в России в составе федерального бюджета функционируют два фонда – Резервный фонд и Фонд национального благосостояния (до 1 января 2008 года существовал Стабилизационный фонд РФ); указанные фонды не выделяются в качестве самостоятельных звеньев финансовой системы, так как согласно ст.96.9 и БК РФ эти фонды являются средствами федерального бюджета. 47

48 Российская Федерация является федеративным государством, поэтому в финансовой системе бюджеты органов государственной власти представлены помимо федерального бюджета еще и бюджетами субъектов РФ (региональными бюджетами). Из этих бюджетов финансируются расходы, соответствующие полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации, например, государственная поддержка приоритетных для регионов отраслей экономики (сельское хозяйство, пищевая, легкая промышленность и т.п.); государственная поддержка пригородного (железнодорожного, автомобильного, речного) транспорта; финансирование основных социальных расходов и т.д. 48

49 В соответствии со ст. 12 Конституции Российской Федерации, органы местного самоуправления не входят в систему органов государственной власти; однако они имеют право на формирование местных бюджетов, средства которых направляются на осуществление расходов по решению вопросов местного значения, например, финансирование некоторых видов социальных расходов, благоустройство и озеленение территории муниципального образования и т.п. 49

50 Данное звено было выделено в финансовой системе России при переходе к рыночным отношениям. В 1990-е годы из состава бюджетной системы были выделены средства государственного социального страхования. Были созданы социальные внебюджетные фонды: пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования, занятости населения. Кроме того, было создано множество внебюджетных фондов экономического назначения на всех уровнях управления: появились дорожные фонды, экологические фонды, фонды финансирования жилищного строительства и т. д. Введенный в действие БК РФ внес существенные изменения, касающиеся состава внебюджетных фондов, механизма их формирования и использования. Так, в соответствии с действующим законодательством в настоящее время в России функционирует только три государственных внебюджетных фонда социального назначения – Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования. Последние представлены Федеральным и территориальными фондами обязательного медицинского страхования, их средства используются в качестве дополнительного источника финансирования социального обеспечения населения. 50

51 Пенсионный фонд Российской Федерации Фонд социального страхования Российской Федерации Фонд обязательного медицинского страхования 51

52 фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета, является основной материальной базой пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Самый крупный из всех государственных внебюджетных фондов, имеет высокую социальную значимость. 52

53 является вторым среди внебюджетных фондов по объему перераспределяемых финансовых ресурсов, предназначен для осуществления государственных гарантий по социальному обеспечению граждан в случае временной нетрудоспособности при болезни, инвалидности, рождении и воспитании детей и др. 53

54 Обеспечивает гражданам бесплатное получение некоторых видов медицинской помощи (в гарантированный объём бесплатных медицинских услуг включаются: амбулаторно-поликлиническая помощь; скорая медицинская помощь; лечение острых заболеваний; услуги по обслуживанию беременности и родов и т.д.) 54

55 Группировка финансовых отношений по сферам и звеньям финансовой системы той или иной страны не является неизменной. Кардинально финансовая система претерпевает изменения под влиянием революционных преобразований, появления новых видов собственности. По мере развития экономики, изменения форм финансовых связей внутри страны и на международной арене, совершенствования методов хозяйствования в обществе также могут появляться новые виды финансовых взаимосвязей. Несмотря на то, что финансовая система - это совокупность объективно существующих финансовых отношений, тем не менее, на состав ее сфер влияет степень развития этих отношений в обществе, и развитие научных взглядов по вопросам сущности финансов. Например, в состав финансовой системы СССР в качестве одной из сфер включалось страхование, это объяснялось тем, что в тот период страхование рассматривалось в составе финансов как экономической категории. С развитием рыночных отношений в стране развивались и сами страховые отношения, усилилась потребность в страховании как методе страховой защиты имущества и доходов физических и юридических лиц; появились новые виды страхования, произошла демонополизация страхового дела в стране. Поэтому страхование в настоящее время рассматривается в качестве самостоятельной экономической категории, несмотря на тесную связь финансовых и страховых отношений. В настоящее время страхование не включается в состав финансовой системы Российской Федерации. 55

56 В условиях изменения национального законодательства могут происходить укрупнение действующих звеньев, появляться дополнительные звенья или элементы финансовой системы. Так, в свое время в финансовой системе России появились финансы индивидуальных предпринимателей, внебюджетные фонды. Внутри звена финансов некоммерческих организаций появились финансы государственных корпораций, а с 2011 года – финансы казенных учреждений. 56

57 4. Условия эффективного встраивания финансовой системы России в мировое финансовое пространство 57

58 Существуют отличия в подходах разных научных школ по проблемам: - определения, названия тех или иных сфер и звеньев финансовой системы; - включения дополнительных элементов в состав финансовой системы. 58

59 централизованные финансы (государственные финансы и муниципальные финансы – Ковалев В.В.); (Федеральный бюджет, специальные внебюджетные фонды и территориальные финансы – Поляк Г.Б.) децентрализованные финансы (финансы домохозяйств и финансы организаций – Ковалев В.В.); (финансы предприятий, организаций и финансы домохозяйств – Поляк Г.Б.) 59

60 Термины «централизация», «централизованные финансы», «централизованный фонд» употреблялись в период административно- командной системы управления экономикой, когда такой подход был вполне оправдан. Существовал единый Государственный бюджет СССР, как единый фонд, утверждаемый в форме закона. Под централизацией понимался процесс изъятия финансовых ресурсов у предприятий, учреждений и организаций (так называли в то время организации) в бюджет. После образования РФ как федеративного государства, и при признании самостоятельности местного самоуправления, одним из важных принципов построения бюджетной системы является самостоятельность бюджетов каждого уровня (федерального, региональных и местных). В этих условиях не совсем правомерно говорить о централизации применительно к процессам перераспределения финансовых ресурсов, местные бюджеты относить к централизованным финансам, а сферу государственных и муниципальных финансов называть «централизованными финансами». 60

61 домохозяйства являются общепризнанными субъектами в странах с развитой рыночной экономикой В СССР: граждане были лишены права на предпринимательскую деятельность, доходы граждан были представлены лишь заработной платой и премиями, размер которых был четко определен государством; доходы населения не включались в финансовые ресурсы. 61

62 Личные финансы (Чернов А.Ю.) Финансы населения (Дадашев А.З., Черник Д.Г.) Финансы граждан (Фетисов Д.В.) 62

63 Важно: сфера финансов домашних хозяйств, как часть финансовой системы, имеет не только общетеоретическое значение для финансовой науки, но и продиктована практикой. Отсутствие серьезных исследований в этой области на протяжении десятилетий привело к тому, что граждане России, являющиеся активными участниками финансовых операций, зачастую не обладают знаниями в области организации финансовых отношений домашних хозяйств. В условиях рыночной экономики только грамотный в финансовом отношении гражданин может осуществить эффективное управление своими финансовыми ресурсами, использовать все возможности налогового планирования, уметь выбрать варианты управления собственными пенсионными накоплениями, понимать проводимую государством политику софинансирования пенсионных накоплений, и т.п. 63

64 Ряд ученых-экономистов выделяет в составе финансовой системы в качестве отдельного звена финансовый (либо фондовый) рынок. Справедливо отмечая, что финансовый рынок специфическая область экономических отношений, где происходит купля-продажа финансовых ресурсов, авторы, обосновывая необходимость включения этой специфической сферы рыночных отношений в состав финансовой системы, указывают на огромное значение операций, совершаемых на финансовом рынке. Финансовый рынок характеризуется ими как инструмент мобилизации, распределения и перераспределения финансовых ресурсов, выполняющий не менее важную роль в перераспределении стоимости, чем бюджетная система, являющаяся основным инструментом государственного перераспределения финансовых ресурсов. Соглашаясь с тем, что финансовый рынок действительно играет важную роль в условиях рыночной экономики, стоит отметить, что даже очень значимая роль любого экономического инструмента не может служить основанием для его обособления в составе отдельной части системы, построенной на иных, чем этот инструмент, критериях классификации. 64

65 Так, в составе финансовой системы не выделяются налоги в качестве составного элемента, хотя никто не отрицает исключительную важность налогов для функционирования финансовой системы. Все граждане и организации являются плательщиками налогов, а налоговые доходы являются основными видами доходов бюджетов всех уровней. Если все авторы современных публикаций согласны с тем, что совокупность финансовых отношений в обществе должна классифицироваться в соответствии с ролью субъектов этих отношений в общественном производстве и на этой основе выделяют сферы финансовой системы, то в этой структуре финансовой системы представляется не совсем обоснованным рассматривать финансовый рынок в качестве отдельного звена. Сделки на финансовом рынке совершают те же самые субъекты (организации, граждане, государство), которые своими финансовыми отношениями, в том числе складывающимися на финансовом рынке, уже вошли в состав финансовой системы страны. Вот почему, на наш взгляд, выделение финансового рынка в самостоятельное структурное подразделение финансовой системы страны является искусственным и приведет к дублированию тех отношений, которые уже включены в состав ее сфер. 65

66 Финансы организаций Финансы коммерческих организаций Финансы некоммерческих организаций Финансы финансовых посредников ? 66

67 Во многих современных учебниках среди финансов организаций (финансов хозяйствующих субъектов, частнохозяйственных финансов, децентрализованных финансов) помимо традиционных финансов коммерческих и некоммерческих организаций, авторы отдельно выделяют финансы финансовых посредников в отдельное звено финансовой системы, аргументируя это особой ролью этих субъектов в финансовой системе. Функционирование финансовых рынков в настоящее время невозможно без финансовых посредников (или финансовых институтов): кредитных организаций, страховых компаний, профессиональных участников рынков ценных бумаг и др. Учитывая, что деятельность финансовых посредников связана с покупкой и продажей особого товара финансовых ресурсов, отмечается особое место финансов этих субъектов и в финансовой системе. Не отрицая важность и значимость деятельности этих организаций для экономики и финансовой системы, а также специфику их функционирования, которая влияет на организацию их финансов (например, для этих организаций предусмотрено создание специальных резервных фондов, особый порядок государственного регулирования и финансового контроля и т.п.), следует отметить, что финансы финансовых посредников уже были включены в состав финансовой системы в виде финансов коммерческих или некоммерческих организаций. 67

68 Например, кредитные организации являются, прежде всего, коммерческими организациями и выполняют, помимо специфических операций в качестве финансового посредника (расчетно-кассовых, депозитных, ссудных, учетных) все те же операции, присущие любой коммерческой организации (формирование уставного капитала, финансовых ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизационных отчислений и др.). Страховые организации также могут создаваться в форме как коммерческих, так и некоммерческих организаций. Поэтому, несмотря на особую роль этих организаций в качестве финансовых посредников, и значимость их деятельности для финансовой системы, вряд ли стоит повторно включать их финансовые отношения в качестве отдельного звена финансовой системы. 68

69 Некоторые авторы в составе сферы государственных и муниципальных финансов (или «централизованных финансов») выделяют в качестве самостоятельного звена государственный и муниципальный кредит, к которому относят финансовые операции органов государственной власти и местного самоуправления по привлечению (заимствованию) средств на финансовом рынке для покрытия дефицита бюджетов. Выделение этого звена в составе финансовой системы под названием «государственный и муниципальный кредит» представляется не вполне обоснованным. В подобной трактовке операции субъектов власти осуществляются в форме заимствований (государственных или муниципальных), под которыми понимаются отношения по поводу привлечения органами государственной власти и местного самоуправления денежных средств на возвратной и платной основе. Значение государственных и муниципальных заимствований состоит в обеспечении сбалансированности бюджетов, они являются источниками финансирования бюджетного дефицита, покрытия кассовых разрывов, обеспечения рефинансирования долга и др. И средства, полученные в виде таких заимствований, уже учтены в финансовой системе как средства бюджетов. Поэтому вряд ли целесообразно нарушать логику и структуру сферы государственных и муниципальных финансов выделением звена, дублирующего часть бюджетов разного уровня. 69

70 Звено «Государственный и муниципальный кредит» - финансовые операции органов государственной власти и местного самоуправления по привлечению (заимствованию) средств на финансовом рынке для покрытия дефицита бюджетов. Учтены в составе бюджетов! 70

71 Спасибо за внимание! 71