Система внутрішнього госпрозрахунку в банку. Питання 1. Поняття внутрішнього госпрозрахунку. 2. Моделі внутрішнього госпрозрахунку в банку. - презентация

1 Система внутрішнього госпрозрахунку в банку

2 Питання 1. Поняття внутрішнього госпрозрахунку. 2. Моделі внутрішнього госпрозрахунку в банку.

3 Поняття внутрішнього госпрозрахунку Система внутрішнього госпрозрахунку – це система внутрішніх взаємовідносин між центрами відповідальності банку, побудована на принципах самофінансування та самоокупності.

4 Управління витратами банку в розрізі відокремлених структурних підрозділів, центрів відповідальності і бізнес- напрямків банку. Підвищення прибутковості банківських продуктів і бізнес- напрямків. Ефективне управління активами і пасивами, оптимізація фінансових потоків. Зростання обсягу активних операцій і доходів за ними. Основні завдання впровадження госпрозрахунку в банку

5 «Прозорість» доходних і витратних статей бюджетів центрів відповідальності, бізнес-напрямків і банку в цілому. Управління організаційною структурою банку і кадрами. Забезпечення гнучкості і мобільності організаційної і фінансової структури банку відповідно до поставлених цілей. Оцінка банківських продуктів і розвиток найбільш прибуткових бізнес-напрямків. Якісне поліпшення структури активів і пасивів банку. Основні завдання впровадження госпрозрахунку в банку

6 Для впровадження системи внутрішнього госпрозрахунку в банку необхідно Обрати модель госпрозрахунку. Побудувати фінансову структуру банку. Визначити структуру бюджетів центрів відповідальності та регламент роботи з ними. Розробити модель трансфертного ціноутворення. Розробити відповідні внутрішні положення, що регламентують фінансовий контролінг

7 Бюджетування можна охарактеризувати як цілісну інтегровану інформаційну систему, яка забезпечує взаємозвязок та взаємоузгодженість процесів планування, контролю, аналізу та прийняття управлінських рішень на рівні окремих центрів відповідальності, бізнес-напрямків та банку в цілому. Впровадження госпрозрахунку неможливе без розробки системи бюджетування.

8 Бюджет є засобом координації діяльності різних центрів відповідальності банку. За даними бюджету здійснюється оцінка ефективності роботи центрів відповідальності, а через них – ефективність роботи банку в цілому. Робота менеджерів оцінюється за звітами про виконання бюджету, порівняння фактично досягнутих результатів з даними бюджету вказує на статті, які потребують контролю або коригування. Роль бюджетування в системі госпрозрахункових відносин в банку

9 Моделі внутрішнього госпрозрахунку в банку Моделі госпрозрахунку Повний госпрозрахунок Частковий госпрозрахунок

10 В результаті впровадження системи повного госпрозрахунку в банку збільшення доходів перевищує зростання витрат за рахунок додаткових витрат на формування і підтримку функціонування нової системи управління бізнесом. Повний госпрозрахунок ефективний для великих банків, оскільки дозволяє оцінити окремі та практично незалежні один від одного бізнес- напрямки.

11 При використанні моделі повного госпрозрахунку усі бізнес-напрямки переводяться на повну самоокупність та відповідають не лише за свої прямі доходи і витрати, а й за частину непрямих витрат, яка на них припадає. Тобто, загальнобанківські непрямі витрати переводяться у прямі витрати бізнес-напрямків. За кожним бізнес-напрямком закріплюються центри підтримки та обслуговування бізнесу, що забезпечують діяльність тільки даного бізнес-напрямку. При використанні моделі повного госпрозрахунку усі бізнес-напрямки переводяться на повну самоокупність та відповідають не лише за свої прямі доходи і витрати, а й за частину непрямих витрат, яка на них припадає. Тобто, загальнобанківські непрямі витрати переводяться у прямі витрати бізнес-напрямків. За кожним бізнес-напрямком закріплюються центри підтримки та обслуговування бізнесу, що забезпечують діяльність тільки даного бізнес-напрямку. Особливості моделі повного госпрозрахунку

12 Модель повного госпрозрахунку повна фінансова відповідальність бізнес-напрямків за результати своєї діяльності. - спотворення внутрішнього ціноутворення; - громіздкість обліку; - складність формування консолідованої звітності; - виникнення суперечностей між цілями бізнес-напрямків і корпоративними цілями.

13 При використанні моделі часткового госпрозрахунку кожен бізнес-напрямок несе відповідальність лише за свої прямі доходи та витрати. Центри витрат загального управління існують як окремі функціональні служби, а їх витрати перерозподіляються у кінці звітного періоду за бізнес-напрямками пропорційно обраній базі розподілу. Особливості моделі часткового госпрозрахунку

14 Переваги: - Можливість проводити ефективну політику управління бізнес-напрямками, централізовано регулювати вартість внутрішніх послуг підрозділів банку; - Дозволяє відстежувати зміни маржинального доходу; - За рахунок скорочення статей собівартості банківських продуктів спрощується їх нормування, облік і контроль, знижуються витрати на облік і звітність, мінімізуються витрати загальнобанківських підрозділів; - Превалювання корпоративних цілей над цілями окремих бізнес-напрямків. Модель часткового госпрозрахунку

15 Модель повного госпрозрахунку для управління регіональною мережею припускає створення максимально автономних і самодостатніх бізнес- підрозділів зменшується обсяг інформації, необхідної для управління. - необхідно акумулювати додаткові фінансові ресурси; - необхідні власні експерти з кредитування, маркетингу, автоматизації, аналізу в кожному регіональному підрозділі.

16 Модель часткового госпрозрахунку для управління регіональною мережею припускає створення ієрархічної системи центрів відповідальності і головного банку Можливість для головного банку контролювати загальнобанківські витрати Гнучкий перерозподіл фінансових ресурсів Економія за рахунок централізації обслуговуючих підрозділів