От даты, момента Показатели, которые рассчитываются по данным отчетности предыдущего отчетного периода (кв-ла, года) Показатели, которые рассчитываются. - презентация

1

2

3 От даты, момента Показатели, которые рассчитываются по данным отчетности предыдущего отчетного периода (кв-ла, года) Показатели, которые рассчитываются на момент принятия решения о предоставлении займа, направлении средств Показатели, определение которых не зависит от конкретной даты, момента От категорий денежных средств Привлеченные денежные средства кредитным кооперативом Выданные денежные средства кредитным кооперативом

4 1.1. Показатели, которые рассчитываются по данным отчетности предыдущего отчетного периода (квартала, года): величина резервного фонда (1), min величина паевого фонда (5)

5 1.2. Показатели, которые рассчитываются на момент принятия решения о предоставлении займа, направлении средств: max сумма денежных средств, привлеченных от одного члена кооператива или нескольких аффилированных лиц (2); max сумма займа, предоставленная одному члену кооператива (3); max сумма займа, предоставленная нескольким членам кооператива – аффилированным лицам (4); max сумма денежных средств, направляемых в кредитные кооперативы 2-го уровня (паевых и иных взносов и сумма предоставленных ему займов) (7)

6 1.3. Показатели, определение которых не зависит от конкретной даты, момента: max сумма денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от юридических лиц – не членов кооператива (6); общая сумма денежных средств, не связанных с выдачей займов членам кредитного кооператива (8)

7 2.1. Суммы привлеченных денежных средств кредитным кооперативом (сумма ПДС): величина резервного фонда (1); max сумма денежных средств, привлеченных от одного члена или нескольких членов – аффилированных лиц (2); min величина паевого фонда (5); max сумма денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от юридических лиц, не являющихся его членами (6); max сумма денежных средств, направляемых в кооперативы 2-го уровня (7); общая сумма денежных средств, направляемая кооперативом на цели, не связанные с выдачей займов членам кредитного кооператива (8).

8 2.2. Суммы, выданные кредитным кооперативом: max сумма займа, предоставляемого 1 члену кредитного кооператива (3); max сумма займа, предоставленного нескольким членам кооператива, являющихся аффилированными лицами (4).

9 Способ учета денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов (пайщиков) Бухгалтерская отчетность наименование формы строка Счет 66 «Краткосрочные кредиты и займы» (67 «Долгосрочные кредиты и займы») Бухгалтерский баланс (ф. 1) 610 «Займы и кредиты» (510 «Займы и кредиты») Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Бухгалтерский баланс (ф. 1) 625 «Прочие кредиторы»

10 Способ учета денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов (пайщиков) Показатель Счет 66 «Краткосрочные кредиты и займы» (67 «Долгосрочные кредиты и займы») Сальдо по кредиту счета на момент принятия решения Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Сальдо по кредиту счета на момент принятия решения

11 Способ учета денежных средств, выданных кредитным кооперативом Показатель Счет 58 «Финансовые вложения» Сальдо по дебету счета на момент принятия решения Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Сальдо по дебету счета на момент принятия решения

12 Счет бухгалтерского учетаПоказатель 80 «Паевой фонд» Сальдо по кредиту счета на момент принятия решения Счет 66 «Краткосрочные кредиты и займы» (67 «Долгосрочные кредиты и займы») Сальдо по кредиту счета на момент принятия решения Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Сальдо по кредиту счета на момент принятия решения

13 Способ учета денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов (пайщиков) Показатель Счет 66 «Краткосрочные кредиты и займы» (67 «Долгосрочные кредиты и займы») Сальдо по кредиту счета на момент принятия решения Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Сальдо по кредиту счета на момент принятия решения

14 Способ учета денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов (пайщиков) Показатель Счет 66 «Краткосрочные кредиты и займы» (67 «Долгосрочные кредиты и займы») Оборот по кредиту счета на момент принятия решения Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Оборот по кредиту счета на момент принятия решения

15 Финансовый норматив 1, 5, 7 – от суммы привлеченных денежных средств (сч.66, 67, 76 – без %) Финансовый норматив 4, 8 – от общей суммы привлеченных денежных средств (сч.66, 67, 76 – с %)

16

17

18

19 ЗАО Аудиторская фирма «Бизнес-Аудит»