Проблемы регулирования валютного резидентства: порядок перевода денежных средств 31 мая 2013 года. - презентация

1 Проблемы регулирования валютного резидентства: порядок перевода денежных средств 31 мая 2013 года

2 Тенденции развития валютного регулирования в последние годы 31 мая 2013 года2 Постепенная адаптация Закона о валютном регулировании и валютном контроле к новеллам российского законодательства Совершенствование механизмов осуществления валютного контроля Усиление контроля за валютными операциями в сфере внешней торговли и неторговых операций физических лиц Расширение перечня нарушений валютного законодательства и установление реальной ответственности за их совершение

3 Новые виды "незаконных валютных операций" 31 мая 2013 года 3 В КоАП РФ внесены изменения, расширяющие содержание понятия "незаконных валютных операций": ранее – только прямо запрещенные операции (например, запрещенные законом валютные операции между резидентами); теперь – операции, осуществленные с нарушением установленного валютным законодательством порядка их проведения В открытый перечень незаконных валютных операций КоАП РФ включает: куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинированных в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки; валютные операции, расчеты по которым произведены: минуя счета (счета / вклады) в уполномоченных банках или зарубежных банках; за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в зарубежных банках (неправомерно зачисленные денежные средства), в тех случаях, когда это не предусмотрено валютным законодательством

4 Резидент или нерезидент – вот в чем вопрос 31 мая 2013 года4 До 5 июня 2012 года все граждане Российской Федерации признавались валютными резидентами, если постоянно проживали за рубежом С 5 июня 2012 года поменялись правила отнесения граждан Российской Федерации к "нерезидентам", которыми теперь считаются те россияне, которые: проживают в иностранном государстве не менее 1 года, в том числе на основании вида на жительство; или временно пребывают в иностранном государстве не менее 1 года на основании рабочей или учебной визы со сроком действия не менее 1 года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года. Нет ясности в отношении применения нового временного критерия, в связи с чем ожидаются изменения в валютный закон

5 Зачисление денежных средств на банковские счета резидентов 31 мая 2013 года5 По общему правилу резиденты используют счета в уполномоченных банках Имеется закрытый перечень исключений, которые позволяют резидентам получать денежные средства на свои счета за рубежом (переводы со своих счетов, получение займов от резидентов стран ОЭСР и ФАТФ) Зачисление денежных средств в нарушение установленного порядка квалифицируется как "незаконная валютная операция" Отсутствуют официальные разъяснения регуляторов в отношении вопросов

6 Усиление административной ответственности за валютные нарушения 31 мая 2013 года6 Совершение незаконной валютной операции влечет штраф конфискационного характера в размере от 75 до 100% от суммы такой операции Дифференцирована ответственность за нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в зарубежных банках: за позднее предоставление уведомления / нарушение формы уведомления – административный штраф для граждан в размере от до рублей; для должностных лиц – от до рублей; для юридических лиц – от до рублей; усилена ответственность за полное отсутствие уведомления – административный штраф для граждан в размере от до рублей; для должностных лиц – от до рублей; для юридических лиц – от до рублей Общий срок давности – 1 год, который исчисляется со дня обнаружения в отношении "длящихся" административных правонарушений

7 Перспективы по усилению уголовной ответственности в 2013 году 31 мая 2013 года7 Статья 193 УК РФ устанавливает ответственность руководителей организации за невозвращение из-за границы иностранной валюты (нарушение обязанности по репатриации средств) Законопроект предполагает существенные изменения в статье 193 УК РФ: снижение порога: ответственность налагается за незачисление / невозвращение средств в размере рублей; при этом прежний крупный размер ( рублей) становится особо крупным, с повышенной ответственностью – лишение свободы на срок до 5 лет и взыскание штрафа суммирование разных операций (по нескольким договорам) для цели исчисления размера совершенного преступления привлечение к ответственности не только руководителей организаций, но и иных лиц, от которых зависело исполнение обязанности по репатриации

8 Перспективы по усилению уголовной ответственности в 2013 году (продолжение) 31 мая 2013 года8 Законопроект предполагает новый состав преступления (статья 193.1) Совершение валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов о целях и назначении перевода влечет ответственность в форме: штрафа в размере от до рублей, либо принудительных работ на срок до 3 лет, либо лишения свободы на срок до 3 лет лишения свободы на срок до 5 лет со штрафом за совершение тех же деяний в крупном размере или с отягчающими обстоятельствами лишения свободы на срок от 5 лет до 10 лет со штрафом за совершение тех же деяний в особо крупном размере или организованной группой Уголовная ответственность наступает независимо от суммы валютной операции Список отягчающих обстоятельств, субъекты преступления, критерии размера преступления аналогичны со статьей 193 УК РФ

9 Спасибо Константин Назаров Россия, Москва Ул. Балчуг, 7, Балчуг Плаза dentons.com © 2013 Dentons Dentons – международная юридическая фирма, предоставляющая услуги по всему миру. Содержание данной публикации не является юридической консультацией и не служит руководством для выполнения каких-либо действий или отказа от действий. Более подробная информация представлена в разделе «Legal Notices» на сайте dentons.com.