Как добиться эффективности в автоматизации управленческого учета Владимир Соснин Управляющий ГК «Контек» Конференция: МАСТЕРСКАЯ УПРАВЛЕНИЯ: ОТВЕТЫ НА. - презентация

1 Как добиться эффективности в автоматизации управленческого учета Владимир Соснин Управляющий ГК «Контек» Конференция: МАСТЕРСКАЯ УПРАВЛЕНИЯ: ОТВЕТЫ НА НОВЫЕ ВЫЗОВЫ июня 2013, г. Томск

2 Управленческий учет по РПБУ (AFE, САУ РПБУ, Стандарты) ПП НСИ Управленческий Учет по МСФО… 2013… Методология Трансформация отчетности РПБУ в МСФО Трансформация проводок РПБУ в ОПБУ США (МСФО), НУ (САУ НУ и САУ МСФО) Параллельный учет по РПБУ, МСФО, НК РФ Единый инструмент автоматизации Рост эффективности ЭВОЛЮЦИЯ АВТОМАТИЗАЦИИ УЧЕТНЫХ ЗАДАЧ

3 ТРЕНДЫ В УЧЕТЕ Сближение видов учета Управление затратами и эффективностью бизнеса Управление стоимостью компаний Процессный подход, Аутсорсинг Интеграция учетных систем: управленческий, РПБУ, международный

4 ESB Транспортная шина данных Правила Обработка и анализ данных ESB BI Data Warehouse ERP СУТЬ ПОДХОДА: РАЗДЕЛЕНИЕ УЧЕТНОЙ МОДЕЛИ И ЕЕ ОБРАБОТКИ

5 ИСТОЧНИКИ ТРЕБОВАНИЙ РПБУ НК РФ МСФО US GAAP Федеральные, региональные законы РПБУ НК РФ МСФО US GAAP Федеральные, региональные законы Модель Отраслевые требования Стратегические требования акционеров Требования систем качества Требования производства

6 Система принятия решений Учетные системы Первичные документы Модель правил управления предприятием (НСИ) Производственный учет Учет по РПБУ, МСФО, НК РФ, ТК РФ, ГК РФ и отраслевым стандартам Финансовый учет и консолидация КОНЦЕПЦИЯ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ

7 Справочники аналитического учета (САУ) Учетные политики Внутренние стандарты учета Методики расчетов Регламенты, стандарты обмена информацией Правила бюджетирования Формы документов и отчетности …. Методологические документы ТХО- Единые типовые хозяйственные операции по различным стандартам учета (РПБУ,НК РФ, МСФО,УУ) Сервисные таблицы соответствий аналитических справочников – «увязка аналитик» Наборы ведомостей распределения ТАБЛИЦЫ и СХЕМЫ Алгоритмы формирования показателей отчетности и отчетных форм «Увязки» показателей и форм отчетности между собой Алгоритмы Единые картотеки для холдинга (КА, договора, расчеты, номенклатура ТМЦ, ОС, …) Картотеки МЕТОДОЛОГИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ ПРАВИЛ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ План счетов (РПБУ, НК РФ, МСФО) Аналитические справочники (структуры и наполнение Справочники финансовых показателей отчетности

8 ЦЕЛЕВОЙ ПОДХОД ПОСТАНОВКИ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО И ФИНАНСОВОГО УЧЕТА Ориентация на управленческий учет как основу управления компанией Определение уровня погружения в производственные процессы Формирование системы показателей (измерителей), определение целевых показателей Систематизация правил (положения, стандарты, регламенты, НСИ и т.д.) в отдельную сущность Правила как требования для информационной системы Реализация правил в программном продукте Модификация и развитие процессов управления в совокупности с правилами

9 НУ РСБУ УУ НАБОР АНАЛИТИЧЕСКИХ ИЗМЕРИТЕЛЕЙ (ПОКАЗАТЕЛЕЙ) МСФО Производственные и финансовые показатели Достаточность Системность Непротиворечивость

10 Справочники: план счетов и САУ Алгоритмы отчетности Типовые финансово-хозяйственные операции Карты соответствий Формы первичных документов и учетные регистры Внутрифирменные стандарты ИНСТРУМЕНТ ОРГАНИЗАЦИИ ПРАВИЛ НСИ

11 Акционеры ПОКАЗАТЕЛИ КОНТРОЛЛИНГА Топ-менеджеры Производственные менеджеры УПРАВЛЕНИЕ СТОИМОСТЬЮ КОМПАНИЙ EVA = (ROIC – WACC) × IC ROIC = NOPAT IC × 100% WACC = Ks × Ws + Kd × Wd × (1 – T) ROE=N/S УПРАВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИОННОЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ Операционная прибыль/Выручка Себестоимость продаж/Выручка Коммерческие расходы/ Выручка Налоги/Выручка … Прочие затраты/Выручка УПРАВЛЕНИЕ ОБОРАЧИВАЕМОСТЬЮ АКТИВОВ Выручка/IC Операционные оборотные средства/Выручка Основные средства/ Выручка … Прочие активы/ Выручка

12 ИНСТРУМЕНТ КОНРОЛЯ ЗАТРАТ Система учета и авторизации затрат (AFE)

13 Управленческий и производственный учет Бухгалтерский учет по РПБУ Учет по МСФО Запись хозяйственной операции Система аналитического учета (кодирование документа) Первичный документ ПАРАЛЛЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ОТ ПЕРВИЧНОГО ДОКУМЕНТА Налоговый учет

14 … ОС в эксплуатации ОС в аренде и на ответ. хранении ОС арендованные Амортизация ОС в эксплуатации Амортизация ОС в аренде и на ответ. хранении Амортизация доходных вложений в мат. ценности Имущество для сдачи в аренду Имущество переданное в аренду план счетов РСБУ НУ МСФО МОЛ 02 Произв. объектов 03 Степень исп-я ОС 04 Предназнач-е имущества 05 Способы прироста/ выбытия активов 06 Факт эксплуатации актива до приобр-я 07 Состав и группировка ОС 08 Ограничения распоряжением активами 77 Инвентарных объектов ОС МАТРИЦА АНАЛИТИЧЕСКИХ РАЗРЕЗОВ … … … … … … …

15 Приобретение нового вида бизнеса Справочники: - планы счетов - виды реализации, - виды производства, - статьи затрат, и др. Типовые ХО Формы и алгоритмы отчетности Изменения Учетные и аналитические системы ПРИМЕР АДАПТИВНОСТЬ ИНСТРУМЕНТА

16 ПРИМЕР СОКРАЩЕНИЕ СРОКОВ ПОЛУЧЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

17 План счетов и аналитические справочники для целей ведения параллельного учета по РПБУ, НК РФ, МСФО Альбом типовых хозяйственных операций для ведения параллельного учета по РПБУ, НК РФ, МСФО на предприятиях нефтяной и газовой промышленности Методика ведения параллельного учета по РПБУ, МСФО, НК РФ Правила построения системы аналитического учета по стандартам РПБУ, МСФО, НК РФ ПРИМЕР. ПРОЕКТ МУЛЬТИУЧЕТА Состав методологической документации

18 Доказуемость и непротиворечивость Минимизация ошибок и споров Независимость от систем автоматизации, возможность замены Возможность совершенствования (детализации) процессного подхода Упрощение пользовательских интерфейсов Разделение групп пользователей на категории Сокращение затрат на модернизацию ПО и поддержку системы ЦЕЛЕВОЙ ПОДХОД. РЕЗУЛЬТАТЫ Сокращение потерь от искажения информации Сокращение сроков принятия решений Снижение зависимости от программистов! Важно:

19 Методология НСИ и Управление стандартами Консолидация и интеграция Параллельный учет Электронный документооборот + AFE МЕТОДОЛОГИЯ + АДАПТИВНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ = ОПТИМАЛЬНОЕ РЕШЕНИЕ

20 Справочники аналитического учета (САУ) Методологические документы ТАБЛИЦЫ и СХЕМЫ Алгоритмы Картотеки ПРИМЕР НАПОЛНЕНИЯ МОДЕЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА по РПБУ, НУ, МСФО и отраслевым стандартам План счетов РПБУ, НК РФ, МСФО Аналитика для ПС, регистров (структура и наполнение Финансовые показатели отчетности из УС Учетные политики по РПБУ,НУ,МСФО Стандарты и методики учетов и расчетов Регламенты АПД, СДО Формы отчетности Таблицы «увязки» аналитик для УПЗ, НУ, ПД Наборы ТХО по РПБУ, МСФО,НУ Схемы процессов закрытия УПЗ, Наборы ведомостей УПЗ для каждого вида учета Алгоритмы расчетов ФП и отчетных форм из УС Контрагенты Договора Счета-фактуры....

21 Справочники аналитического учета (САУ) Методологические документы ТАБЛИЦЫ и СХЕМЫ Алгоритмы Картотеки ПРИМЕР НАПОЛНЕНИЯ МОДЕЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА по РПБУ, НУ, МСФО и отраслевым стандартам План счетов РПБУ, НК РФ, МСФО Аналитика для ПС, регистров (структура и наполнение Финансовые показатели отчетности из УС Учетные политики по РПБУ,НУ,МСФО Стандарты и методики учетов и расчетов Регламенты АПД, СДО Формы отчетности Таблицы «увязки» аналитик для УПЗ, НУ, ПД Наборы ТХО по РПБУ, МСФО,НУ Схемы процессов закрытия УПЗ, Наборы ведомостей УПЗ для каждого вида учета Алгоритмы расчетов ФП и отчетных форм из УС Контрагенты Договора Счета-фактуры....

22 Справочники аналитического учета (САУ) Методологические документы ТАБЛИЦЫ и СХЕМЫ Алгоритмы Картотеки Финансовые показатели МСФО отчетности Справочники с группировкой для данной отчетности: «Месторождения», Периметр партнеров, Виды ОС, Виды материалов, Типы ВГО … Методика консолидации Регламенты получения информации из служб и акционеров, расчетов и Формы отчетности Алгоритмы расчета ФП Алгоритмы формирования отчетов стандартного пакета и дополнительных расшифровок для акционеров и аудиторов Алгоритмы расчета корректировок Контрагенты Договора Схема процесса получения консолидированной отчетности ПРИМЕР НАПОЛНЕНИЯ МОДЕЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ КОНСОЛИДАЦИИ по МСФО нефтяной отрасли

23 Спасибо за внимание! Группа компаний «Контек» Развития пр., д. 3, г. Томск, ,