Б изнес-ситуация: Матричное бюджетирование и безответственность ответственных подразделений Дело 37р Б изнес-ситуация: Матричное бюджетирование и безответственность. - презентация

1 Б изнес-ситуация: Матричное бюджетирование и безответственность ответственных подразделений Дело 37р Б изнес-ситуация: Матричное бюджетирование и безответственность ответственных подразделений Дело 37р

2 2 О компании Федеральный торговый оператор Продуктовая розница Стратегия развития мультиформатная: дискаунтеры, супермаркеты, гипермаркеты Представлена в большинстве регионов России Поделена по территориальному принципу на 9 филиалов

3 3 О филиалах Компании Каждый филиал осуществляет деятельность в нескольких субъектах РФ Все филиалы имеет типовую структуру, зеркально повторяющую структуру Центрального офиса «в миниатюре» Руководители офисных дирекций филиала имеют двойное подчинение: административно подчиняются руководителю филиала, функционально – руководителю соответствующей функциональной дирекции Центрального офиса

4 4 Матричная система бюджетирования Система бюджетирования основана на матричном принципе разделения ответственности при формировании и исполнении Бюджетов между функциональными подразделениями и бизнес- подразделениями (ЦО) Согласно принятой в Компании концепции этот принцип предполагает, что: руководители функциональных и бизнес-подразделений достигают взаимного согласия относительно включения в бюджет и фактического использования бюджетных средств и каждый из них, при этом, несет ответственность за достижение установленных показателей при отсутствии взаимного согласия разногласия выносятся на Бюджетный комитет для принятия окончательного решения

5 5 Матрица бюджетной модели центрального офиса Генеральный директор Функциональные дирекции Бизнес- подразделение (ЦО) Финансы Маркет инг HR Безопас ность Управление активами IT Формат «Дискаунтер» Формат«Супермаркет» Формат «Гипермаркет» Логистика Производство Центральный офис Бюджет ЦО «Формат «Дискаунтер»

6 6 Принципы распределения ответственности Руководители функциональных подразделений отвечают за наиболее обоснованное и эффективное (в соответствии с утвержденными Высшим руководством на планируемый год корпоративными KPI) «наполнение» статей бюджетов, обеспечивающим достижение бизнес-целей каждого бизнес-подразделения. При формировании бюджетов руководители функциональных подразделений учитывают предложения и пожелания руководителей бизнес-подразделений Руководители бизнес-подразделений (ЦО) отвечают за доходы и расходы, непосредственно связанных с деятельностью их подразделений, а также за капвложения по своим направлениям Руководители ЦО являются Владельцами утвержденных бюджетов и отвечают за эффективную координацию с руководителями функциональных подразделений при использовании бюджетов для достижения бизнес-целей своего подразделения Таким образом, каждая статья включается в бюджет конкретного бизнес- подразделения при экспертном участии и расходуется под присмотром функционального подразделения

7 7 Процедура утверждения бюджета Утверждение бюджетных целей с руководителями функциональных подразделений по подотчетным им статьям в разрезе бизнес-подразделений Утверждение годовых плановых KPI акционерами Утверждение бюджетных целей для бизнес-подразделений в разрезе филиалов Подготовка филиалами детальных бюджетов Утверждение бюджетов Конфликты между функциональными и бизнес-подразделениями Предопределенность бюджета филиала ?!

8 8 Проблемы Система двойной бюджетной ответственности способствует многочисленным конфликтам между функциональными и бизнес- подразделениями при разработке, утверждении и исполнении бюджетов Конфликты при согласовании и утверждении бюджетов между этими подразделениями часто приводят к срывам сроков процесса формирования бюджетов Филиалы (третье измерение) реально находятся вне процессов принятия важных, влияющих на их деятельность, решений. Эти решения принимаются функциональными и бизнес- подразделениями, обладающими существенно большим политическим весом Филиалы не могут вносить каких либо значимых корректировок в бюджеты, поскольку на этапе их подключения в бюджетный процесс все базовые показатели бюджета филиала заранее предопределены Информация, которой обладают филиалы, в процессах бюджетирования не используется. Отклонения бюджетного исполнения достигают существенных значений. Интересы филиалов и бизнеса в целом, страдают

9 9 Рецепт ДСБ Рекомендации, позволившие устранить имеющиеся проблемы Рекомендации, позволившие устранить имеющиеся проблемы