Единый семинар 1С для бухгалтеров Пименов Андрей Консультант-программист Расходы по налогу на прибыль: Порядок признания и учета амортизации ОС и НМА в. - презентация

1 Единый семинар 1С для бухгалтеров Пименов Андрей Консультант-программист Расходы по налогу на прибыль: Порядок признания и учета амортизации ОС и НМА в «1С: Бухгалтерия 8» (ред. 3.0)

2 Расходы по амортизации ОС НМА п.1 ст. 318 НК РФ на усмотрение налогоплательщика расходы могут быть отнесены к: Прямым Косвенным

3 Амортизируемое имущество п.1 ст. 256 НК РФ - в собственности -используется для получения дохода -срок полезного исп. больше 12 месяцев -первоначальная стоимость более ) Основные средства 2) Нематериальные активы 3) Неотделимые улучшения в арендуемое имущество

4 Пример ОС ООО «Новый интерьер» Вид деятельности: оказание услуг Хозяйственные операции: – Покупка автомобиля (590000, в том числе НДС 90000); – Дополнительные услуги при приобретении (29500); – Госпошлина (постановка на учет 1500); – Принятие к учету (амортизационная премия 10%)

5 Учетная политика

6 6

7 Ведение учета ОС в 1С:

8

9

10

11

12

13

14

15 Отразим временную разницу: Дебет 08.4 на сумму 1500 руб. (вид учета ВР) Отразим временную разницу: Дебет 26 на сумму руб. (вид учета ВР) Ведение учета ОС в 1С:

16 В БУ: = руб. В НУ: = руб. По виду учета ВР: = 1500 руб. Ведение учета ОС в 1С:

17

18 На закладке «Внеоборотный актив» указываем объект, учитываемый на счете 08.4 («Оборудование») На закладке «Основные средства» в табличную часть вводим объект ОС, который будет принят к учету Новый объект ОС предварительно вводим в справочник «Основные средства» Ведение учета ОС в 1С:

19

20

21

22 Первоначальная стоимость БУ: руб. Первоначальная стоимость НУ: руб. Отражена временная разница: руб. Ведение учета ОС в 1С:

23 23 Первоначальная стоимость БУ: руб. Первоначальная стоимость НУ: руб. Отражена временная разница: 1500 руб. Ведение учета ОС в 1С:

24 Закрытие затратных счетов - проводки:

25 Налог на прибыль: = 2888 руб. Признано отложенное налоговое обязательство: 300 руб. Условный расход по налогу на прибыль: 3188 руб. (проверка: 3188 – 300 = 2888 руб.) Расчет налога на прибыль - проводки:

26 Пример ОС ООО «Новый интерьер» Учет НМА Хозяйственные операции: – Исключительное право на ПО ( НДС не облагается); – Принятие к учету (нет срока полезного использования в БУ и амортизации, в НУ срок 24 месяца)

27

28 Ведение учета НМА в 1С:

29

30

31

32

33 На закладке «Внеоборотный актив» указываем объект НМА, учитываемый на счете 08.5, указываем параметры амортизации Ведение учета НМА в 1С:

34 В бухгалтерском учете объект НМА амортизироваться не будет, так как признан объектом НМА с неопределенным сроком полезного использования Ведение учета НМА в 1С:

35

36

37 Амортизация ОС:

38 Прямые расходы и амортизационная премия:

39 Условный расход по налогу на прибыль: руб. Признание ОНО: руб. Налог на прибыль: – = 2113 руб = руб. Расчет налога на прибыль - проводки:

40 40 Первоначальная стоимость объекта ОС (БУ): руб. Стоимость объекта ОС (НУ): руб. ( – 52500) Отражена временная разница: руб. ( ) Амортизация ОС (БУ): 8775 руб. Амортизация ОС (НУ): 7875 руб. Временная разница: 900 руб. Расчет налога на прибыль - справка:

41 41

42 Амортизация ОС:

43 Первоначальная стоимость объекта ОС (БУ): руб. Стоимость объекта ОС (НУ): руб. Временная разница: руб. ( ) Амортизация ОС (БУ): руб. Амортизация ОС (НУ): руб. Временная разница: 1800 руб. Оборотно-сальдовая ведомость ОС:

44 44 Амортизация НМА:

45 Амортизация НМА (БУ): 0 руб. Амортизация НМА (НУ): руб. Временная разница: руб. Оборотно-сальдовая ведомость НМА:

46 Прямые расходы:

47 Расчет налога на прибыль - проводки Условный расход по налогу на прибыль: руб. Погашение ОНА: 180 руб. Признание ОНО: 1666 руб. Налог на прибыль: – 1666 = 9947 руб. ( = 9947 руб.) Налог на прибыль:

48 Финансовый результат:

49 Учет основных средств Пособие посвящено учету основных средств в«1С:Бухгалтерии 8»: рассматривается бухгалтерский и налоговый учет операций с основными средствами раскрываются «секреты», позволяющие вести такой учет правильно, профессионально и эффективно Иллюстративный материал основан на ред. 3.0 типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия 8» Методическая литература:

50 50 http//its.1c.ru/

51 Пименов Андрей Консультант-программист Apimenov.1cbit.ru +7 (495)