Система бюджетирования «Бюджет» ООО «Константа» представляет: Программа «Бюджет» - это модель для планирования. - презентация

1 Система бюджетирования «Бюджет» ООО «Константа» представляет: Программа «Бюджет» - это модель для планирования и анализа деятельности предприятия и его структурных подразделений на основе плановых и фактических показателей. ООО «Константа» (812) ,

2 Программа «Бюджет» позволяет: Спрогнозировать состояние предприятия на установленный пользователем период; Провести сравнительный анализ запланированных и фактически полученных результатов, выяснив при этом причину отклонений, для чего в программе применяется метод цепных подстановок и другие методы выявления причин отклонений, используемые при анализе хозяйственной деятельности. ООО «Константа» (812) , Рис. 2 Изменение выручки от реализации за счет изменения объема продажи и отпускных цен. Рис. 1 Бюджет производства: планирование запасов продукции на складе и производственная программа (программа закупки).

3 Задачи бюджетирования Бюджетирование необходимо для получения ясных целей предприятия, представления о потребности в текущих ресурсах и величине будущих. Программа позволит ответить на эти и другие вопросы, а используя анализ отклонений, наладить работу планово - экономических служб и предприятия в целом. ООО «Константа» (812) , Рис. 3 Выручка от реализации. Программа позволяет составлять как бюджет производственных, так и торговых предприятий.

4 Структура программы состоит из системы бюджетов, большинство из которых, объединенных основными логическими связями, представлено на схеме. Бюджет продаж Бюджет производства Бюджет прямых затрат на материалы Бюджет общепроизв. расходов Бюджет прямых затрат на оплату труда Себестоимость продукции Бюджет коммерч. расходов Бюджет управленч. расходов Отчет о движении денежных средств Отчет о прибылях и убытках Бюджет производств. запасов Точка безубыточности Финансовая эффективность ООО «Константа» (812) , Информация о бюджетах доступна при нажатии на соответствующий четырехугольник в схеме бюджетов.

5 Бюджет продаж Бюджет продаж позволяет спрогнозировать объем реализации на планируемый период и поступление денежных средств от продаж каждого из этих периодов. Анализ отклонений позволяет выявить причину изменений объема выручки от реализации. Рис. 4. Пример бюджета продаж магазина по реализации ювелирных украшений. Рис. 5. Изменение выручки от реализации по сравнению с плановыми значениями в абсолютном выражении. ООО «Константа» (812) , К схеме К схеме

6 Бюджет производства Бюджет производства определяет производственную программу предприятия (для производственных структур) или план закупок товаров для последующей перепродажи (для торговых представителей) Бюджет производства определяет производственную программу предприятия (для производственных структур) или план закупок товаров для последующей перепродажи (для торговых представителей). Таблица «Бюджет производственных запасов» предназначена для определения запаса готовой продукции в натуральном и денежном выражении. Также в таблице отображена производственная себестоимость. ООО «Константа» (812) , Рис. 6. Бюджет производства. Рис. 7. Бюджет производственных запасов. К схеме К схеме

7 Бюджет прямых затрат на материалы При построении бюджета прямых затрат на материалы, материальные расходы на выпускаемую продукцию формируются исходя из расхода материалов на одно изделие, что очень удобно, наглядно, и экономит время экономиста. Стоимость материалов, их количество (это могут быть штуки, граммы, килограммы, тонны и т.д.), могут быть различны в любом из планируемых периодов для каждого конкретного вида изделия. В отдельной таблице приводится список затрат в абсолютном и в денежном выражении по каждой из позиций продукции, а также по каждой позиции прямых материальных затрат на продукцию. Рис. 8. Бюджет прямых затрат на материалы. Рис. 9. Общий принцип формирования материальных затрат на изделие. ООО «Константа» (812) , К схеме К схеме

8 Бюджет прямых затрат на оплату труда Бюджет прямых затрат на оплату труда может строится (по Вашему выбору), либо с указанием общих прямых затрат на оплату труда, с последующим распределении затрат по изделиям в процентном выражении (см. рис. 10), либо исходя из тарификации прямых затрат на оплату труда по каждому изделию (почасовой ставки и временных затрат на изготовление одного изделия (см. рис. 10а)) ООО «Константа» (812) , Рис. 10. Бюджет прямых затрат на оплату труда (без учета тарификации) Рис. 10а. Бюджет прямых затрат на оплату труда (с учетом тарификации) К схеме К схеме

9 Бюджет общепроизводственных расходов Общепроизводственные расходы в программе разделены на условно – постоянные (fixed cost), величина которых не зависит или мало зависит от изменения объема производства продукции, работ и услуг, и условно – переменные (variable cost), величина которых колеблется в зависимости от объема реализации. Количество расходов практически неограниченно и определяется Вами самостоятельно. Рис. 11 Бюджет общепроизводственных расходов Рис. 11а Бюджет общепроизводственных расходов ООО «Константа» (812) , К схеме К схеме

10 Себестоимость продукции В таблице «Себестоимость продукции» отображается производственная себестоимость каждого из выпускаемых изделий, либо товарных групп. Базой распределения расходов по желанию Пользователя могут являться: - прямая заработная плата; - прямые материальные затраты; - прямые издержки. На графике присутствует возможность отображения себестоимости по любому выбранному виду продукции в плановом, либо в фактическом периоде. Рис. 12а Себестоимость продукции ООО «Константа» (812) , Рис. 12в График себестоимости К схеме К схеме

11 Бюджет производственных запасов Бюджет производственных запасов предоставляет информацию о: - запасе готовой продукции в натуральном выражении; - производственной себестоимости выпускаемых изделий; - запасе готовой продукции на складе в денежном выражении. Рис. 13 Бюджет производственных запасов ООО «Константа» (812) , К схеме К схеме

12 Бюджет коммерческих расходов Коммерческие расходы в программе разделены на условно – постоянные (fixed cost), величина которых не зависит или мало зависит от изменения объема производства продукции, работ и услуг, и условно – переменные (variable cost), величина которых колеблется в зависимости от объема реализации. Количество расходов практически неограниченно и определяется Вами самостоятельно. ООО «Константа» (812) , Рис. 14 Шаблон бюджета коммерческих расходов. К схеме К схеме

13 Бюджет управленческих расходов Бюджет управленческих расходов, также как и бюджет коммерческих или общепроизводственных расходов может быть расширен путем ввода дополнительных статей расходов, либо скомпонован, путем их сокращения. ООО «Константа» (812) , Рис. 14 Шаблон бюджета управленческих расходов. К схеме К схеме

14 Отчет о прибылях и убытках В отчете о профиците (дефиците) доходов представлены доходы и расходы по основной деятельности организации «по начислению», в зависимости от запланированных поступлений от продаж и начисленных расходов по текущей деятельности. В прогнозе о прибылях и убытках кроме расходов и доходов по текущей деятельности учитываются также внерелизационные и операционные доходы и расходы, а также налоги. Рис. 15а Профицит (дефицит) доходов. Рис. 15в Прогноз отчета о прибылях и убытках. К схеме К схеме ООО «Константа» (812) ,

15 Отчет о движении денежных средств Профицит (дефицит) денежных средств предоставляет информацию о поступлении денежных средств от основной деятельности и расходов на материалы, оплату труда и прочие расходы, реально осуществленные в каждом планируемом периоде. Прогноз отчета о движении денежных средств кроме поступлений (расходов) от текущей деятельности предоставляет информацию о поступлениях и расходах по инвестиционной и финансовой деятельности ООО «Константа» (812) , Рис. 16а Профицит (дефицит) денежных средств. Рис. 16в Отчет о движении денежных средств. К схеме К схеме

16 Точка безубыточности Точка безубыточности рассчитываемая с помощью программы представлена в графическом виде. По желанию на графике может быть отображена точка безубыточности в плановом, либо в отчетном периоде. ООО «Константа» (812) , Рис. 17 Точка безубыточности. К схеме К схеме

17 Финансовая эффективность ООО «Константа» (812) , Рис. 18а Финансовая эффективность. Рис. 18в График притока денежных средств. Программа позволяет рассчитать финансовую эффективность деятельности организации и ее структурных подразделений с учетом дисконта по основной деятельности и с учетом внерелизационных и операционных расходов. К схеме К схеме

18 Подготовка отчета Программа позволяет подготовить к печати отчет как по каждому отдельному подразделению, так и всей организации в целом. Выбранные таблицы переносятся на отдельный лист и готовы к распечатке. ООО «Константа» (812) , Рис. 19 Подготовка отчета. К схеме К схеме

19 Сводный бюджет Бюджеты подразделения (все, либо выборочно – по Вашему желанию) с помощью специального файла могут сводиться воедино в «Сводный бюджет» предприятия. В сводном бюджете присутствуют основные отчетные формы: - Профицит (дефицит) доходов; - Профицит (дефицит) денежных средств; - Прогноз отчета о прибыли и убытках; - Прогноз отчета о движении денежных средств; - Точка безубыточности; - Финансовая эффективность; Возможно сведение практически неограниченного количества бюджетов подразделений. Подразделение 1 Подразделение 2 Подразделение n ООО «Константа» (812) , Рис. 20 Сводный бюджет К схеме К схеме

20 Отчет сводного бюджета Как и в бюджетах подразделений в сводном бюджете пользователем может создаваться удобный для вывода на печать отчет. Отчет, как и в случае подразделений может состоять из таблиц планового, фактического периодов, таблиц отклонений, выбранных Вами. Также в файле сводного бюджета доступны для просмотра графики точки безубыточности организации и график денежного потока. ООО «Константа» (812) , Рис. 21 Отчет сводного бюджета К схеме К схеме

21 Таким образом, Система бюджетирования «Бюджет» является удобным инструментом для мониторинга и корректировки деятельности предприятия, наладки работы плановых служб и предприятия в целом; Программа очень удобна при анализе отклонений (возможен учет отклонений как в натуральном так и в относительном выражении, учет повлиявших на изменение факторов); Позволяя построить бюджет предприятия на любой период, с любым установленным пользователем интервалом планирования, «Бюджет» является необходимым инструментом экономиста и менеджера; Важным плюсом программы являются наглядные и функциональные графики. Чистого денежного потока Чистого денежного потока Производственной себестоимости Производственной себестоимости Точки безубыточности Точки безубыточности Кроме того, программа оснащена перечнем других сервисов, среди которых: возможность перехода по всем таблицам и графикам программы; возможность перехода по всем таблицам и графикам программы; возможность защиты ячеек от нежелательных изменений; возможность защиты ячеек от нежелательных изменений; возможность составления отчета; возможность составления отчета; выбор учета затрат на прямую заработную плату: с учетом, либо без учета тарифов; выбор учета затрат на прямую заработную плату: с учетом, либо без учета тарифов; выбор базы распределения общепроизводственных расходов и т.д. выбор базы распределения общепроизводственных расходов и т.д. ООО «Константа» (812) ,

22 Кроме всего сказанного, стоит отметить также что, разработанная на базе MS Excel, программа «Бюджет» дает возможность самостоятельно вносить изменения, добавлять собственные вспомогательные бюджеты и графики. Все расчеты в программе доступны для редактирования и позволят экономисту - опытному пользователю MS Excel, при возникновении необходимости, еще больше специализировать программный продукт под нужды предприятия. Если у Вас еще остались вопросы, то: пишите нам на наш электронный почтовый адрес звоните по телефонам в Санкт – Петербурге (812) и Мы рады будем ответить! Для заказа программы у нас на сайте действует on-line форма заказа. Также можете связаться с нами по указанным выше телефоны, или по эл.почтовому адресу.on-line форма заказаэл.почтовому адресу. Для загрузки демо-версии этой и других моделей посетите наш сайт ООО «Константа» (812) ,