1 Раскрытие информации о рисках и финансовых инструментах Применение МСФО 7 сентябрь 2007 г.

2 План презентации МСФО 7: новые требования по раскрытию информации Этапы внедрения МСФО 7 в Банке Раскрытие значимости финансовых инструментов для финансового положения и деятельности Банка Раскрытие информации о рисках Банка Основные трудности, возникшие при применении МСФО 7 Текущий статус применения МСФО 7 в Банке

3 МСФО 7: новые требования по раскрытию информации Стандарт опубликован 18 августа 2005 года Требования стандарта применимы к периодам, начинающимся с 1 января 2007 года и позднее Отчетность должна включать все сравнительные данные Основные аспекты раскрытия информации в соответствии с МСФО 7: –Значимость финансовых инструментов для финансового положения и деятельности предприятия –Сущность и степень рисков, возникающих от операций с финансовыми инструментами –Раскрытие данных на основе внутренней информации, предоставляемой ключевым руководящим сотрудникам

4 Этапы внедрения МСФО 7 в МДМ Банке (1) Начало подготовки - август 2006 Ознакомление сотрудников Банка требованиям МСФО 7 Совместная работа специалистов в области МСФО, по управлению рисками и в области ИТ при полной поддержке топ-менеджмента Банка Определение основных требований МСФО 7, актуальных для Банка, и существенных несоответствий текущей отчетности новым требованиям Оценка влияния требований МСФО 7 на существующую информационную систему Разработка новых раскрытий на основе опыта банков, применивших МСФО 7 досрочно (прежде всего, HSBC), совместно с внешними аудиторами

5 Этапы внедрения МСФО 7 в МДМ Банке (2) Разработка и внедрение процедур по сбору информации, необходимой для раскрытия в отчетности Раскрытие большей части необходимой информации в отчетности по МСФО за 2006 год Первое применение МСФО 7 в отчетности за первое полугодие 2007 года В настоящее время - доработка раскрытий (для представления в годовой отчетности) с учетом складывающейся практики применения МСФО 7 Полное применение МСФО 7 ожидается в отчетности по МСФО за 2007 год

6 Раскрытие значимости финансовых инструментов для финансового положения и деятельности Банка Сфера применения МСФО 7 Соответствие текущих раскрытий в отчетности МСФО 7 Дополнительные раскрытия по МСФО 7 БалансВ целом соответствует Не требуется Отчет о прибылях и убытках В целом соответствуетРаскрытие информации о движении по счетам резервов под обесценение по классам финансовых активов Информация о капитале Недостаток информации о целях, политике и процедурах управления капиталом, контроле за соответствием внешним требованиям в отношении капитала Информация о целях, политике и процедурах управления капиталом была раскрыта. Также были раскрыты внешние ограничения на капитал Банка и расчет коэффициентов достаточности капитала по Базелю Учетная политикаВ целом соответствует, за исключением ряда новых требований Был внесен ряд дополнений, в частности: -Критерии классификации финансовых инструментов по категориям - Порядок определения чистых прибылей или убытков от операций с финансовыми инструментами - Порядок использования счетов резервов под обесценение - Критерии для выявления признаков обесценения

7 Раскрытие информации о рисках Банка Риски, возникающие от операций с финансовыми инструментами Кредитный риск Качество кредитного портфеля Риск ликвидности Анализ финансовых обязательств по срокам погашения Рыночный риск Анализ чувствительности по каждому виду рыночного риска Процентный риск Валютный риск Другие ценовые риски Риск досрочного погашения Риск изменения цен на долевые инструменты Риск изменения цен на биржевые товары

8 Качественная информация по рискам По каждому из перечисленных рисков специалистами в области управления рисками было подготовлено раскрытие информации, отражающей: –природу рисков, присущих бизнесу Банка –степень влияния рисков на деятельность Банка –цели, политику и процессы управления рисками, используемые в Банке –разработанные методы количественного измерения рисков

9 Количественная информация - кредитный риск (1) Минимальное необходимое раскрытие в соответствии с МСФО 7 Раскрытие в отчетности до МСФО 7 Дополнительное раскрытие по МСФО 7 Максимальная величина потерь (без учета обеспечения и других способов снижения кредитного риска) РаскрывалосьНе требуется Описание обеспечения, полученного в залог, и других способов снижения кредитного риска Не раскрывалось Кредитный портфель быт разбит на группы по признаку обеспечения, полученного в залог; виды залогов были описаны Обеспечение, право собственности на которое перешло к Банку Не раскрывалось Раскрыта информация об обеспечении, право собственности на которое перешло к Банку Информация о реструктурированных финансовых активах, которые иначе были бы просроченными Не раскрывалосьБыла раскрыта сумма реструктурированных финансовых активов, которые иначе были бы просроченными

10 Количественная информация - кредитный риск (2) Минимальное необходимое раскрытие в соответствии с МСФО 7 Раскрытие в отчетности до МСФО 7 Дополнительное раскрытие по МСФО 7 Анализ кредитного риска по финансовым активам без признаков обесценения и по которым отсутствует просрочка платежей Не раскрывалось Кредиты без признаков обесценения были проанализированы и разбиты на основные группы, по каждой из которых были раскрыты балансовая стоимость и сумма резерва Анализ по срокам просроченных, но не обесцененных финансовых активов Не раскрывалось Данная группа кредитов была выделена, информация по ее балансовой стоимости, созданным резервам и срокам просрочки была раскрыта Анализ финансовых активов, которые были признаны обесцененными в индивидуальном порядке Не раскрывалосьДанная группа кредитов была выделена, информация по ее балансовой стоимости и созданным резервам была раскрыта, также был раскрыт отраслевой анализ кредитов, признанных обесцененными в индивидуальном порядке

11 Количественная информация – риск ликвидности Минимальное необходимое раскрытие в соответствии с МСФО 7 Раскрытие в отчетности до МСФО 7 Дополнительное раскрытие по МСФО 7 Раскрытие договорных сроков погашенияРаскрывалось Дополнительного раскрытия не потребовалось Раскрытие данных о недисконтированных потоках денежных средств по обязательствам – отличие от балансовых данных Не раскрывалось По обязательствам была раскрыта информация о недисконтированных потоках денежных средств Раскрытие полных сумм платежей по производным финансовым инструментам, если предполагаются расчеты путем фактической поставки Не раскрывалосьБыла раскрыта полная сумма к уплате по производным финансовым инструментам Раскрытие коэффициентов ликвидностиНе раскрывалосьБыло раскрыто соответствие нормативам ЦБ по ликвидности

12 Количественная информация – рыночный риск Минимальное необходимое раскрытие в соответствии с МСФО 7 Раскрытие в отчетности до МСФО 7 Дополнительное раскрытие по МСФО 7 Анализ влияния каждого вида рыночного риска на отчет о прибылях и убытках и на капитал для диапазона вероятных значений рисковой переменной (анализ чувствительности) или анализ влияния рисков на Банк в целом (VaR) Не раскрывалось Для рисков, связанных с иностранной валютой и торговыми портфелями финансовых инструментов была раскрыта сумма VaR, для процентного риска был раскрыт анализ чувствительности чистой процентной маржи к изменениям рыночных процентных ставок Допущения и методы, используемые в анализе чувствительности; при использовании VaR – суть метода расчета и его ограничения Не раскрывалось Методы расчетов, допущения и ограничения были раскрыты Если информация о чувствительности на конец года не является репрезентативной, необходимо раскрытие этого факта Не раскрывалосьИнформация о чувствительности на конец года была признана репрезентативной

13 Основные трудности, возникшие при применении МСФО 7 Отсутствие ясности в некоторых требованиях стандарта, особенно в отношении применении анализа чувствительности к риску для Банка Неполное соответствие имеющихся информационных систем и процедур управления рисками требованиям МСФО 7, в т.ч.: - отсутствие полноценной системы рейтингов для заемщиков - отсутствие рейтингов для большинства торговых долговых бумаг Увеличение нагрузки на сотрудников, ответственных за отчетность по МСФО, и руководство в связи с существенным увеличением раскрываемой информации – объем отчетности увеличился с 57 до 100 страниц

14 Текущий статус применения МСФО 7 в Банке Отчетность Банка по МСФО за 2006 год включала практически всю информацию в соответствии с МСФО 7, за исключением сравнительных данных Промежуточная отчетность Банка за 6 месяцев 2007 года была подписана аудитором без оговорок Рынок не стоит на месте, устанавливая новые стандарты раскрытий, в наших планах - постоянное совершенствование качества выпускаемой отчетности по МСФО