Простой расчет зарплаты Наталья Потапкина

Основные документы Трудовой кодекс РФ – основной документ об отношениях работодателя и работника Налоговый кодекс, ч.2 гл.23 – расчет и уплата НДФЛ 212-ФЗ от – расчет и уплата страховых взносов в ФСС, ПФР, ФОМС 125-ФЗ от – расчет и уплата страховых взносов в ФСС на страхование от несчастных случаев и травматизм 255-ФЗ от – о страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (расчет пособий) Постановление Правительства РФ 375 от – порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Постановление Правительства РФ 922 от – порядок расчета среднего заработка (отпуск, командировка и т.п.) Другие постановления, приказы отдельных министерств и ведомств, внутриведомственные нормативные акты

Расчет зарплаты жестко не регламентирован. Нигде не найдете: «При расчете по окладу считаем по такой формуле:... » Есть границы, в пределах которых работодатель может двигаться с определенной степенью свободы. Это фиксируется во внутренних нормативных актах работодателя: режимы работы, сменность, учет рабочего времени, способы оплаты. Принцип равенства - люди, отработавшие: - в одних и тех же условиях - одно и то же рабочее время - выполнившие за это время один и тот же объем работы - с одним и тем же качеством - имеющие одинаковый уровень квалификации должны получить равную оплату труда.

Рабочее время Режим рабочего времени указывается в локальных нормативных актах. Продолжительность РВ: нормальная, сокращенная, неполная. Нормальная продолжительность – не более 40 часов в неделю (ст.91 ТК) Сокращенная – устанавливается законодательно для некоторых категорий работников (ст.92 ТК). Оклад – как при нормальной продолжительности, рассчитывается за полностью отработанное время: 24 часа в неделю – оклад руб. Норма 20 дней (96 часов) Оклад за месяц = / 96 * 96 Неполная – устанавливается работнику по его соглашению с работодателем. Оклад пропорционально (делим на норму по нормальному графику, умножаем на фактически отработанное время: Норма 20 дней (160 часов), оклад Сотрудница отработала 0,5 ставки (80 часов) Оклад за месяц = / 160 * 80 = 15000

Режимы работы (графики) - Стандартный (40 часов в неделю) - Сменный - Ненормированный рабочий день - не знаем заранее, когда и в каком объеме понадобится работа этого работника. Не отслеживается норма часов за неделю (суммированный учет), норма в квартал или в год. Переработка не должна быть больше 120 часов в год. Дополнительная гарантия – 3 календарных дня к отпуску. - Гибкое рабочее время – в рамках стандартного рабочего дня, его начало и конец могут варьироваться.

Способы расчета зарплаты или cистемы оплаты труда В книгах, статьях, экспертных мнениях встречаются следующие cистемы оплаты труда: Повременная Повременно-премиальная Сдельная Сдельно-прогрессивная Сдельно-премиальная Аккордная Бонусная или комиссионная …

Повременная система оплаты труда Как рассчитывается оклад: Оклад за месяц = Оклад / Норму раб. времени * отработанное время за месяц. В январе 13г. норма РВ – 17 дней (136 часов) В апреле 13г. – 22 дня (175 часов) 2 дня за свой счет: В январе: 1 день = 20000/17 = 1176,47 Оклад за месяц = 1176,47*15 = 17647,06 В апреле: 1 день = 20000/22 = 909,09 Оклад за месяц = 909,47*20 = 18181,82

Тарифная ставка (за час или день) Оплата за месяц = количество смен (часов) * тарифную ставку за смену (час) График работы сотрудниц 2*2 (смена по10 часов) Тарифная ставка за смену 1300 руб. или за час 130р. Оплата за месяц смен * 1300 = или 160 часов * 130 = смен * 1300 = или 140 часов * 130 = ЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯ 2ЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯ

Расчет по окладу при сменном графике Оклад – руб. в месяц Норма РВ определяется по графику сотрудника /160 * 160 = /140 * 140 = ? - 1 сотрудница взяла 2 дня за свой счет Оклад= / 160 * 140 = Норма РВ определяется по производственному календарю Апрель 2013 – норма по произв. календарю 22 раб дня 175 часов /175 * 160 = 18285, /175 * 140 = Июнь 2013 – норма по производственному календарю 20 раб дня 151 часов /151 * 160 = 21192, /151 * 140 = 18543,05 Норма по произв. календ за год * 12 / 1970 часов = 121,83 норма за час * 121,83 = 19492, * 121,83 = 17056,2 …

Сдельная оплата труда Сдельная оплата труда не зависит от рабочего времени, а зависит от количества произведенной продукции. Применяется для работников, чьи трудовые результаты могут быть оценены в натуральных показателях. - Учет рабочего времени должен быть, т.к. оплата в выходные и нерабочие и праздничные дни – по двойным расценкам. - Ночные и сверхурочные – не урегулированы законодательством. На небольших предприятиях часто применяется для оплаты совместителям или «фрилансерам» со свободным графиком работы. Есть особенности в оформлении документов таким работникам: согласно ч. 2 ст. 91 ТК РФ сотрудники могут работать не более 40 часов в неделю. Контролировать это компания не может. Надомники регулируют продолжительность своего рабочего дня самостоятельно. Работа сверхурочно, по ночам или в выходные дни, дополнительно не оплачивается.

Бонусная или комиссионная система оплаты труда Подходит для работников, от работы которых напрямую зависит выручка компании (продавцы, менеджеры по продажам). Оклад + переменная часть. Переменной частью может быть процент от выручки или от суммы оплаченных счетов, выписанных этим менеджером.

Доплаты за работу сверх нормы Ст. 152 ТК РФ: Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере. Статья 153: Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни. Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. Статья 154: Оплата труда в ночное время

Сверхурочная работа Для стандартного графика учет переработанного времени – по дням. По дням – подходит для работающих по стандартному 40-часовому графику. 1. Статья 99 ТК РФ дает закрытый список ситуаций, когда допускается сверхурочная работа по инициативе администрации. Переработка по иным причинам считается нарушением. 2. В каждом случае сверхурочного труда необходимо письменное согласие сотрудника и точный учет часов переработки. 3. Сверхурочное время должно укладываться в лимит: не более четырех часов в течении двух дней подряд и не более 120 часов в год.

Сверхурочная работа Суммированный учет - для работников со сменным графиком. Согласно статье 104 ТК РФ, суть суммированного учета в том, что допустимое количество рабочих часов определяется не для одного дня или недели, а для учетного периода (это любой отрезок времени от месяца до года). Его устанавливают для всего предприятия и используют применительно к каждому сотруднику, переведенному на суммированный учет. В результате получается следующее: на одной неделе сотрудник превышает норму часов, на другой работает меньше нормы, и по итогам учетного периода укладывается в лимит. Как следствие, работодателю не нужно показывать переработку.

Премии Работодатель может установить различные премии за разные показатели. -Ежемесячные -Разовые -В твердой сумме -В % от оклада (% может быть фиксированным или плавающим)

Расчет суммы к выплате (на руки) Сумма к выплате = Начисления – Удержания – Выплаты в течение месяца Начисления Оклад, Оплата по тарифной ставке, Сдельно Премии Доплаты за ночные, сверхурочные и т.п. Районные коэффициенты и сев. надбавки – установлены законодательством Сохранение среднего заработка (отпуск, командировка и т.п.) Пособия (больничные, связанные с беременностью и рождением) другие

Расчет суммы к выплате (на руки) Сумма к выплате = Начисления – Удержания – Выплаты в течение месяца Удержания: 1.Установленные законодательством: НДФЛ – обязательно у всех По решению суда (алименты, удержания по исполнительным листам) 2.По инициативе работодателя. Список удержаний ограничен ст. 137 ТК, отклонений быть не может. 3.По инициативе сотрудника (фактически не относится к удержаниям, не учитывается при расчете ограничения удержаний) Существуют ограничения удержаний - ст.138

Зарплата - 2 раза в месяц Сроки выдачи – в локальных нормативных актах, ограничений по дате нет. Отпускные – за 3 дня до отпуска Если попадает на выходной, то нарушение сроков выплаты – пени. 1/300 ставки рефинансирования от невыплаченной суммы. Сумма на руки = Остаток с предыдущего месяца + Начисления – Удержания – Выплаты

Зарплата за первую половину месяца = аванс Обычно отдельно с аванса НДФЛ не рассчитывается и не перечисляется, т.к. по законодательству с доходов «в виде оплаты труда» налог рассчитывается «по итогам каждого месяца». Обычно аванс устанавливают не 50% от месячной з/п, а, например, 40%, как раз для того, чтобы зарплата за первую половину месяца не получилась больше, чем за вторую. П.2. Ст.223 ч.2 НК РФ «При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).» П.3 ст.226 ч.2 НК РФ «Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.»пунктом 1

Страховые взносы Платит работодатель, рассчитываются по каждому сотруднику отдельно. ПФР:- страховая часть - накопительная часть - дополнительный тариф (на работников с правом на досрочный выход на пенсию) ФОМС ФСС: - взносы на страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством - взносы на страхование от несчастных случаев (травматизм)

Страховые взносы Расчет взносов в ПФР, ФОМС и ФСС (нетрудоспособность) регламентируется 212-ФЗ от Облагаются все выплаты, связанные с трудовыми отношениями, оплата труда. Необлагаемые выплаты: ст ФЗ Основной тариф взносов: 30% 22 % - ПФР 2,9 % – ФСС от временной нетрудоспособности 5,1 % – ФОМС Предельная база для начисления взносов в 2013г р. в 2014г р. Сверх этой базы – только 10% в ПФР.

Страховые взносы на травматизм Взносы на травматизм – 125-ФЗ от Облагаются все выплаты, связанные с трудовыми отношениями, оплата труда 0,2 до 8,5 %.