НДС изменения законодательства и их отражение в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) Пименов Андрей Программист-консультант Единый семинар 1С для бухгалтеров

НДС 2014: изменения Налоговая отчетность (представление деклараций) Ведение и представление журнала учета счетов- фактур неплательщиками НДС Налоговый контроль Выставление счетов-фактур по осуществлении операций, освобождаемых по ст. 149 НК РФ Выставление счетов-фактур неплательщикам НДС при взаимном согласии Частичный зачет аванса Реализация недвижимого имущества

НДС: изменения в нормативном регулировании Федеральный закон от ФЗ (изменения части второй НК РФ) Федеральный закон от ФЗ (ред. от ) (изменения отдельных законодательных актов РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям)

Представление деклараций по НДС в 2014 году Предоставляют только в электронном виде - Налогоплательщики НДС (в т.ч. налоговые агенты) - Неплательщики НДС указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ (в случае выставления счетов-фактур с выделением суммы НДС) Предоставляют в электронной форме или на бумажном носителе - Налоговые агенты, неплательщики НДС

Ведение и представление журнала учета счетов-фактур С обязаны вести журналы учета счетов-фактур в случае выставления и (или) получения счетов-фактур неплательщики НДС (в т. ч. освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, посредники, действующие от своего имени)

Требование представить пояснения если представлена уточненная декларация, в которой уменьшена сумма налога к уплате Если такая уточненная декларация, представлена по истечении двух лет, то налоговый орган вправе истребовать первичные и иные документы, а также аналитические регистры налогового учета Налоговый контроль в 2014 году

7 С налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж: при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения за исключением операций освобождаемых от налогообложения в иных случаях, определенных в установленном порядке (п. 3 ст. 169 НК РФ в ред. Федерального закона от ФЗ) Выставление Сч-ф по операциям, освобождаемым по ст. 149 НК РФ

8 Письмо Минфина РФ от /22908: Счета-фактуры (полученные) по приобретаемым товарам (работам, услугам), для осуществления операций, не подлежащих налогообложению НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, в журнале учета покупателем не регистрируются Выставление Сч-ф по операциям, освобождаемым по ст. 149 НК РФ

9 налогоплательщики освобождённые в соответствии со ст.145 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры составляют без выделения соответствующих сумм налога.(п. 5 ст. 168 НК РФ в ред. Федерального закона от ФЗ) Выставление Сч-ф по операциям, освобождаемым по ст. 149 НК РФ

10 Выставление Сч-ф по операциям, освобождаемым по ст. 149 НК РФ Письмо Минфина России от /11822: С налоговые агенты имеют право не составлять счета-фактуры в отношении операций, освобождаемых от налогообложения по ст. 149 НК РФ

11 Освобождаемые операции по ст. 149 НК РФ в «1С:Бухгалтерия 8» до

12 Освобождаемые операции по ст. 149 НК РФ в «1С:Бухгалтерия 8» до

13 Обязанности налогоплательщика НДС С при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения за исключением операций, не подлежащих налогообложению, в соответствии со ст. 149 НК РФ, а также операций по реализации лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, по письменному согласию сторон сделки на не составление налогоплательщиком счетов-фактур

14 Выставление Сч-Ф неплательщикам НДС при взаимном согласии С в иных случаях, определенных в установленном порядке (п. 3 ст. 169 НК РФ в ред. Федерального закона от ФЗ)

15 С При реализации налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения сумм налога. При этом на указанных документах ставится отметка или штамп "Без налога (НДС)".(п. 5 ст. 168 НК РФ в ред. Федерального закона от ФЗ) Выставление Сч-Ф неплательщикам НДС при взаимном согласии

16 Не выставление счетов-фактур в программе «1С:Бухгалтерия 8» с

17 Не выставление счетов-фактур в программе «1С:Бухгалтерия 8» с

18 Не выставление счетов-фактур в программе «1С:Бухгалтерия 8» с

19 НДС и частичный зачет аванса Вычетам подлежит налог с сумм оплаты (частичной), полученных в счет предстоящих поставок. Пункт 8 ст. 171 НК РФ Вычеты сумм налога, указанных в п. 8 ст. 171 НК РФ, производятся с даты отгрузки. Пункт 6 ст. 172 НК РФ

20 НДС и частичный зачет аванса В случае предоплаты от покупателя, суммы налога принятые к вычету, подлежат восстановлению в том налоговом периоде, в котором они подлежат вычету в установленном порядке НК РФ… Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету в отношении оплаты (частичной) в счет предстоящих поставок Подпункт 3 п. 3 ст. 170 НК РФ

21 НДС и частичный зачет аванса Отгрузка меньше предоплаты: покупатель восстанавливает НДС в размере, принятом к вычету по приобретенным товарам Отгрузка несколькими партиями (выполнение работ в несколько этапов), когда засчитывается часть предоплаты -порядок зачета не влияет на порядок восстановления НДС -НДС должен быть восстановлен в размере суммы, приходящейся на часть аванса, засчитываемого в счет отгрузки партии товаров (этапа работ)

22 НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (п. 6 ст. 172 НК РФ в ред. 238-ФЗ от ) Вычеты сумм налога, производятся с даты отгрузки, в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), (в оплату которых подлежат зачету суммы полученной предоплаты). НДС и частичный зачет аванса с

23 ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ в ред. 238-ФЗ от ) Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты в счет предстоящих поставок, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету, (в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты). НДС и частичный зачет аванса с

24 ПРОДАВЕЦ Частичный зачет аванса (поступление предоплаты)

25 ПРОДАВЕЦ Частичный зачет аванса (отгрузка товара)

26 ПРОДАВЕЦ Частичный зачет аванса (вычет НДС)

27 ПОКУПАТЕЛЬ Частичный зачет аванса (вычет НДС с аванса)

28 ПОКУПАТЕЛЬ Частичный зачет аванса (поступление товаров)

29 ПОКУПАТЕЛЬ Частичный зачет аванса (восстановление НДС)

30 Реализация недвижимого имущества С : Датой отгрузки признается день передачи недвижимого имущества покупателю (по акту или другому документу). (п. 16 ст. 167 НК РФ в ред. Федерального закона от ФЗ)

31 Реализация недвижимого имущества (учетная политика)

32 Реализация недвижимого имущества (передача недвижимости)

33 Реализация недвижимого имущества (передача недвижимости)

34 Реализация недвижимого имущества (регистрация права)

35 Постановление от Опубликовано на Начало действия – (Указ Президента РФ от )

36 Постановление Правительства РФ от (часть 1 журнала учета) Графы 10 – 12 заполняются только комиссионером (агентом)

37 Постановление Правительства РФ от (часть 2 журнала учета) Графы 10 – 12 заполняются только комиссионером (агентом)

38 Постановление Правительства РФ от (книга покупок) Код вида операций. При отражении нескольких операций указываются несколько кодов через точку с запятой Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога, в случаях, установленных законодательством РФ. Номер таможенной декларации при реализации товаров, ввезенных на территорию РФ. Наименование и код валюты, единой для всех перечисленных товаров

39 Постановление Правительства РФ от (книга продаж) Номер и дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством РФ. Итоговая стоимость продаж по счету- фактуре, включая НДС Итоговая стоимость продаж по счету-фактуре, освобождаемых от НДС

40 Регистрация счетов-фактур у продавца с (релиз )

41 Регистрация счетов-фактур у продавца с

42 Регистрация счетов-фактур у покупателя с

43 Регистрация счетов-фактур у покупателя с

44 Самая оперативная информация 1С:ИТС ПРОФ

Пименов Андрей Программист-консультант +7 (495)