Бюджетирование в формате 3D Для эффективного управления компанией необходимо иметь информацию о компании в трех разрезах: финансовый результат (БДР); финансовый. - презентация

1 Бюджетирование в формате 3D Для эффективного управления компанией необходимо иметь информацию о компании в трех разрезах: финансовый результат (БДР); финансовый поток (БДДС); финансовое положение (ББЛ). Технологии Абсолютного Успеха

2 Есть три стандартных взгляда на бизнес-проект, которые в совокупности и дают информацию о финансово-экономическом состоянии компании Технологии Абсолютного Успеха

3 Основные цели бюджетирования доходов и расходов (БДР): обеспечение положительного финансового результата (прибыли) компании; повышение эффективности работы компании (управление затратами); контроль динамики эффективности работы компании. Одним из первых вопросов, который возникает при бюджетировании, является вопрос прибыли и рентабельности. Прибыль может быть меньше нуля по двум причинам: деятельность компании организована неэффективно, т.е. есть резервы повышения эффективности использования имеющихся экономических ресурсов компании (уровень функционального бюджетирования - повышение эффективности бизнес-процессов) компания производит продукцию, которая в принципе не имеет достаточного спроса, поэтому компания работает ниже точки безубыточности (уровень инвестиционного бюджетирования и анализ проектов развития). Технологии Абсолютного Успеха

4 Основные цели бюджетирования движения денежных средств (БДДС): обеспечение бездефицитности бюджета (реализуемость БДР - отсутствие кассовых разрывов); эффективное использование свободных денежных средств (инвестиции); определение связи между финансовыми потоками, финансовым результатом и изменением финансового положения компании. БДДС составляется после подготовки первого варианта БДР. При составлении БДДС прямым методом преследуют цель обеспечения бездефицитности бюджета, т.е. возможность компании профинанси- ровать функциональные планы и проекты развития компании (БДР) Технологии Абсолютного Успеха

5 Основные цели бюджетирования по балансовому листу (ББЛ): обеспечение сбалансированности активов и источников финансирования (оценка реализуемости БДР и БДДС); повышение эффективности использования активов компании и их финансирования; контроль целостности (замкнутости) построенной финансовой модели компании; комплексный финансовый анализ компании. Бюджет по балансовому листу (ББЛ) составляется после расчета БДР и БДДС: БДР может быть прибыльным, БДДС бездефицитным, но если посмотреть планируемое финансовое положение компании (ББЛ), то может выясниться, что оно не реализуемо. (На основе анализа ББЛ можно сделать выводы о причинах дефицитного БДДС). Если активы компании растут, то должна расти прибыль и стоимость компании. Рассчитав ББЛ и получив равенство активов и пассивов можно сделать вывод о том, что построенная финансовая модель не содержит технических ошибок. Построив ББЛ после расчета БДР и БДДС можно провести комплексный финансовый анализ : ликвидности предприятия (БДДС, ББЛ); рентабельности предприятия (БДР); деловой активности предприятия (БДР, ББЛ); финансовой устойчивости предприятия (БДР, ББЛ). Технологии Абсолютного Успеха

6 Главной целью бюджетирования является обеспечение производственно- коммерческого процесса необходимыми денежными ресурсами. Для достижения этой цели должны быть выполнены следующие задачи: Установление объектов бюджетирования (ЦФО) Разработка системы бюджетов: операционных и финансовых Расчёт соответствующих показателей бюджетов Вычисление необходимого объема денежных ресурсов, обеспечивающих финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса предприятия. Расчёт величины внутреннего и внешнего финансирования и выявление резервов их дополнительного привлечения Прогноз доходов, расходов и капитала организации. Технологии Абсолютного Успеха

7 Резюме Составление одного только БДДС не позволяет оценивать эффективность работы предприятия, отслеживать и контролировать ее динамику. Основное отличие бюджетирования от финансового планирования заключается в делегировании финансовой ответственности. Задачи бюджетирования: повышение эффективности работы организации при помощи целевой ориентации и координации всех событий на предприятии выявление рисков и снижение их уровня повышение гибкости и приспособляемости компании к изменениям. Технологии Абсолютного Успеха

8 Что ещё даёт система бюджетирования Система сбалансированных показателей - это механизм последовательного доведения до персонала стратегии развития, целей компании и контроль их достижения через так называемые Ключевые показатели эффективности (KPI - Key Performance Indicators, англ.). KPI являются, по сути, измерителями достижимости целей, а также характеристиками результативности бизнес-процессов и работы каждого отдельного сотрудника. В основе системы KPI лежит мотивация сотрудников на достижение цели, а не контроль и принуждение их к деятельности, а также замена целей, поставленных перед предприятием, на количественные показатели, понятные для любого сотрудника компании. Технологии Абсолютного Успеха