рост численности персонала, занимающегося планово - экономической работой низкая эффективность планово-экономической работы Недостатки существовавшей системы планирования (до 2000 года) Отсутствует выделение видов бизнеса, не все бизнес-процессы являются объектами планирования Планы не связаны с реальной оперативной деятельностью, слабо связаны с программами и бюджетами, существующими в Холдинге Низкий уровень технологической организации (регламентации, координации работы, информационного обеспечения) План не всегда согласован с величиной тарифа, которую устанавливает РЭК

ВЗАИМОСВЯЗЬ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАНА ХОЛДИНГА И БИЗНЕС-ПЛАНОВ ДЗО КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ ТАБЛИЧНЫЕ ФОРМЫ ОЦЕНОЧНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПЛАНИРУЕМЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ БИЗНЕС-ПЛАНЫ ДЗО ПЛАН ХОЛДИНГА (ИНДИКАТИВНЫЙ) КЛЮЧЕВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАЗВИТИЯ ХОЛДИНГА ПОКАЗАТЕЛИ ИНДИКАТОРЫ 40 43

Что такое Бизнес - план Для акционеров Установление целей через систему контрольных показателей Оценка эффективности вложений в бизнес по видам деятельности (по направлениям бизнеса) Контроль действий менеджмента через систему оценочных показателей Результат Повышение доходности ДЗО Прозрачность деятельности Привлекательность для инвесторов в части вложений в виды деятельности Для менеджеров программа (план) действий для достижения, установленных акционерами целей Выбор и концентрация усилий на приоритетных направлениях Действия по повышению стоимости компании через программы (адекватная оценка видов деятельности (генерация, транспорт, ремонт и т.д. ) и сфер деятельности ), управление издержками) Балансирование доходов и расходов

Предлагаемая схема планово-бюджетных документов Индикативный план развития Холдинга 3 года с выделением первого года На срок реализации программы с выделением первого года Холдинг Бюджеты ДЗО, в т.ч. операционный, инвестиционный, финансовой деятельности, по программам, сводный Программы ДЗО Бизнес-план ДЗО 1-3 года с детализацией первого года по кварталам 1 год с детализацией по месяцам 1-3 года с детализацией первого года по кварталам ДЗО Объект управления Наименование документаГоризонт и степень детализации Контрольные показатели к формированию программ ДЗО 1 год с детализацией по кварталам Система целевых программ Холдинга (Инвестиционная программа, программа техперевооружения и ремонтов, программа управления издержками и др.)

До 1998 года Нерешенные проблемы электроэнергетики в финансовой области Ухудшение показателей финансовой устойчивости большинства компаний Холдинга Кризис оборотных средств Ухудшение отчетных показателей текущей ликвидности Негативная тенденция изменения дебиторской и кредиторской задолженности Рост доли бартерных расчетов Нехватка средств на закупку топлива, как следствие - неоптимальность диспетчерских режимов Недофинансирование ремонтов, как следствие - снижение надежности энергоснабжения Нерациональное распоряжение ресурсами Управление имеет «оперативно-тактический», а не стратегический характер Отсутствие бюджетного принципа планирования финансовых потоков

Встраивание системы бюджетирования в процесс планирования и контроля деятельности Компаний Холдинга Бюджетирование - основной инструмент исполнения бизнес-плана, определяющий, способ достижения целей, изложенных в бизнес-плане Инструмент исполнения бизнес-плана - Бюджет Бизнес - план

Структура бюджета: 1. Цели и задачи на планируемый период 3. Движение потоков наличности Компаний Холдинга 4. Свод расходов по аналитическим разрезам 5. Прогноз основных финансовых показателей Компаний Холдинга на конец периода 2. Финансовое состояние на начало периода

1 База- Расходы Центрального аппарата, структурных подразделений и филиалов (детальные платежи) 3 Свод расходов Общества по статьям затрат 2 4 Расходы Центрального аппарата по департаментам 5 Доходы и расходы Общества (основные статьи) 6 Свод расходов Общества по бизнес- направлениям 2 Свод расходов Общества по подразделениям Многомерная модель бюджета (на примере РАО «ЕЭС России») 7 Свод расходов Общества по регионам

Предложения ДЗО по величинам контрольных показателей к проекту бюджета (за 30 дней до начала планируемого периода) Утверждение величин контрольных показателей Председателем Правления РАО «ЕЭС России» Формирование бюджетов Компанией Холдинга и утверждение Советом Директоров Процедура формирования и утверждения бюджета ДЗО Анализ и согласование предложений ДЗО исполнительным аппаратом РАО «ЕЭС России» Для финансово-устойчивых Компаний Холдинга контрольные показатели не устанавливаются (На III квартал 2001 года контрольные показатели не установлены для 10 Компаний Холдинга)

Принципы Казначейского исполнения бюджета Разделение функций разработки и исполнения бюджетов Исключительность казначейских функций Безусловность исполнения утвержденных бюджетов казначействами Безусловность исполнения утвержденных бюджетов казначействами

Основные итоги Внедрения бюджета Общества 1. Стремление к точности бюджетирования, порождаемая казначейским исполнением; прозрачность, исключающая отвлечение средств. 2. Целенаправленная и поступательная работа менеджмента по выстраиванию вертикали бюджетного управления. 3. Обоснованность принятия управленческих решений 4. Оперативный контроль и управление финансовыми потоками 5. Отражение персональной ответственности менеджмента компаний за результат своей деятельности 6. Контроль использования средств в инвестиционных проектах 7. Выявление центров затрат и центров прибыли 8. Осознание менеджментом компаний необходимости использования современных методов финансового управления. Эффективность принятия решений

г г г. 230, 6 213, 4 229, 4 225, 3 230, 8 242, 5 РАО «ЕЭС России» АО-энерго АО-станции Динамика дебиторской и кредиторской задолженностей РАО «ЕЭС России», АО-энерго и АО-станций

Распределение компаний Холдинга по группам в соответствии с критериями временного Регламента по планированию процесса урегулирования дебиторской и кредиторской задолженности АО-энерго и АО-станций 1-я группа «устойчивые» (9 Компаний) 2% Томскэнерго, Вологдаэнерго Новгородэнерго 2-я группа «удовлетворительные» (20 Компаний) 21% Тюменьэнерго Кузбассэнерго 3-я группа «проблемные» (42 Компании) 47% Свердловэнерго Челябэнерго 4-я группа «критические» (31 Компания) 30% Гусиноозерская ГРЭС Алтайэнерго Дальэнерго

Проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в холдинге РАО «ЕЭС России» 1. Недостаточный уровень планирования текущих затрат и доходов. 2. Незнание кредиторов (отсутствие специальных подразделений по работе с задолженностью на местах). 3. Недостаточный уровень тарифов ряда АО-энерго и АО-станций (по итогам 2000 года 15 систем были убыточны, 30 систем - низкорентабельны). 4. Резкое снижение эластичности спроса в 2001 году (дальнейшее повышение тарифов вызывает противодействие у потребителей).

Прогноз снижения дебиторской и кредиторской задолженностей прогноз

Существующая организационная структура учета КазначействоКазначейство Производственные департаменты AABBCCDD ПЭС ПЭС Бюджет Учет капитала Бухгалтерский учет Налоговый учет 2.

Организационная структура учета КазначействоКазначейство Производственные департаменты AABBCCDD ПЭС ПЭС Бюджет Статистич учет Управленчу чет Бухгалтер учет Операционный учет 6.

Профильный департамент ПоставщикОперационист Акт сдачи-приемки Счет-фактура Договор Счет-фактура Процедуры согласования (приказ N-18) Подписанный договор Заявка на платеж Информация о проведении платежа Платеж КазначействоКазначейство Система учета База факт Главная книга 1) Автоматическая обработка данных системой 2) Генерация заявки на платеж 2) Генерация заявки на платеж Обработка первичных документов 8. Учетно-договорной отдел 1) Контроль 2) Кодировка

РАБОТА С КАДРОВЫМ РЕЗЕРВОМ lФормальный подход к работе с кадровым резервом(всего 15% фактически замененных вакансий производилось за счет резерва) lРезерв использовался только в рамках того предприятия где был сформирован lОтсутствие конкурсных механизмов lСоздана постоянно действующая Кадровая комиссия для конкурсного отбора lФормирование единой технологии в рамках РАО по зачислению в резерв lВнедрение единообразных форм и методов работы с кадровым резервом lФормирование единой базы кадрового резерва по РАО lДля участия в конкурсе на замещение привлекаются руководители и специалисты других предприятий и организаций lВозможность для кандидата получить назначение в другом регионе ЧТО БЫЛОВ НАСТОЯЩИЙ МОМЕНТ

Оцениваемые сферы деятельности - Финансово-экономическая деятельность ; ФОРЭМ Тарифная политика Общее состояние экономики - Производственная деятельность; Топливообеспечение Эксплуатация Оперативная комиссия - Сбыт; - Нарушения финансово-хозяйственной дисциплины; - Корпоративное управление.

Система мотивации топ-менеджеров ДЗО Абсолютный размер вознаграждения не является мотивирующим к эффективной работе. Требуется специальное решение Совета Директоров по этому вопросу