0 Проект приказа Федерального казначейства «О Порядке кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов» ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

1 ОСНОВАНИЯ РАЗРАБОТКИ ПОРЯДКА Статья БК РФ «Бюджетные полномочия Федерального казначейства»: Статья БК РФ «Основы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2 СТРУКТУРА ПОРЯДКА 1. Раздел: Общие положения 2. Раздел: Порядок кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов: - Основания для проведения операций по кассовым выплатам из федерального бюджета; - Основания для проведения операций по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации или местного бюджета; - Особенности проведения операций по кассовым выплатам по внебанковским операциям; - Подготовка расчетных документов для проведения кассовых выплат с единых счетов бюджетов; - Отражение операций по кассовым выплатам и кассовым поступлениям на лицевых счетах; - Особенности проведения кассовых операций со средствами дополнительного бюджетного финансирования; - Особенности проведения кассовых операций со средствами на обеспечение оперативно-розыскных мероприятий; - Особенности проведения кассовых операций для обеспечения клиентов иностранной валютой;

3 СТРУКТУРА ПОРЯДКА 3. Раздел: Особенности кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов при осуществлении органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов по организации исполнения соответствующих бюджетов 4. Раздел: Особенности доведения бюджетных данных при осуществлении кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов 5. Раздел: Изменение порядка организации кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или местного бюджета 6. Раздел: Предоставление Федеральным казначейством и органами Федерального казначейства информации финансовым органам об операциях по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и операциях по осуществлению органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов

4 СТРУКТУРА ПОРЯДКА 7. Раздел: Предоставление Федеральным казначейством и органами Федерального казначейства информации участникам бюджетного процесса об операциях, осуществленных находящимися в их ведении другими участниками бюджетного процесса 8. Раздел: Организация работы Федерального казначейства и органов Федерального казначейства с клиентами 9. Раздел: Указания по заполнению форм документов, представленных в приложениях к Порядку

5 ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВОЙ ВЫПЛАТЫ ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ) ПРЕДСТАВЛЯЮТ В ОРГАНЫ ФК (В СЛУЧАЕ ОТКРЫТИЯ В ОРГАНАХ ФК ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ БЮДЖЕТОВ): ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ) ПРЕДСТАВЛЯЮТ В ОРГАНЫ ФК (В СЛУЧАЕ ОТКРЫТИЯ В ОРГАНАХ ФК ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ БЮДЖЕТОВ): РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ Контрольные процедуры для расчетных документов: НАЛИЧИЕ СВОБОДНОГО ОСТАТКА НА ЕДИНОМ СЧЕТЕ БЮДЖЕТА. В СЛУЧАЕ НЕДОСТАТОЧНОСТИ СРЕДСТВ РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ОТКЛОНЯЮТСЯ

6 Клиент Орган ФК ПРОВЕРКА ВОЗВРАТ НЕИСПОЛНЕНОГО ДОКУМЕНТА ДОКУМЕНТОМ КОНТРОЛЬ НЕ ПРОЙДЕН ДОКУМЕНТОМ КОНТРОЛЬ НЕ ПРОЙДЕН Журнал регистрации неисполненных документов Документ бумажный Документ электронный Документ бумажный + Протокол Протокол

7 ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВОЙ ВЫПЛАТЫ В СЛУЧАЕ ОТКРЫТИЯ В ОРГАНАХ ФК ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ, АИФ, УКАЗАННЫЕ УЧАСТНИКИ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА ПРЕДСТАВЛЯЮТ В ОРГАНЫ ФК: В СЛУЧАЕ ОТКРЫТИЯ В ОРГАНАХ ФК ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ, АИФ, УКАЗАННЫЕ УЧАСТНИКИ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА ПРЕДСТАВЛЯЮТ В ОРГАНЫ ФК: ЗАЯВКИ НА КАССОВЫЙ РАСХОД ЗАЯВКИ НА ПОЛУЧЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ЗАЯВКИ НА ВОЗВРАТ Контрольные процедуры для Заявок: ПРОЦЕДУРЫ САНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛИЧИЕ СВОБОДНОГО ОСТАТКА НА ЕДИНОМ СЧЕТЕ БЮДЖЕТА В случае недостаточности средств заявки исполняются в порядке очередности их поступления в орган ФК с учетом приоритета исполнения

8 ВНЕБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ В РАМКАХ ОДНОГО БАНКОВСКОГО СЧЕТА, при этом: Контрагент по Заявке 1. бюджетное учреждение 2. получатель средств того же бюджета 3. ему открыт лицевой счет получателя бюджетных средств в том же органе Федерального казначейства Заявка представлена клиентом для перечисления средств на открытый ему же лицевой счет Клиентом производиться восстановление кассовой выплаты с одного КБК на другой В бюджет поступил накопленный купонный доход, в соответствии со статьей 113 БК РФ.

9 Клиент Орган ФК УТОЧНЕНИЕ КБК ПО ЗАПРОСУ НА ВЫЯСНЕНИЕ ПЛАТЕЖА Расчетный документ КБК нет (ошибочный), есть ИНН/КПП ЗАПРОС НА ВЫЯСНЕНИЕ ПЛАТЕЖА УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ УТОЧНЕНИИ ВИДА И ПРИНАДЛЕЖНОСТИ ПЛАТЕЖА В течение 10 дней с момента получения запроса Лицевой счет администратора доходов органа ФК на «невыясненные поступления» Лицевой счет ПБС клиента Уточнение на основании Уведомления клиента

10 Порядок доведения БД (изменений) до ГРБС/ГАИФ УФК ГРБС ФО Регистрация и доведение БА, ЛБО, ПОФ и их изменений до ГРБС/ ГАИФ БА, ЛБО, ПОФ Расходное расписание / Реестр расходных расписаний Проверка корректности регистрируемых бюджетных данных: Актуальность используемых КБК Показатели на текущий и плановый период с одинаковой детализацией КБК Проверка корректности регистрируемых бюджетных данных: Актуальность используемых КБК Показатели на текущий и плановый период с одинаковой детализацией КБК ГАИФ БА Расходное расписание

11 Изменения в процессах регистрации и доведения БД в связи с переходом на среднесрочный бюджет Зарегистрированные бюджетные данные Текущий финансовый год Первый год планового периода Второй год планового периода БА, ЛБО, ПОФБА, ЛБО 2008 год2009 год2010 год2011 год Новые бюджетные данные (в связи с принятием бюджета) Очередной финансовый год Первый год планового периода Второй год планового периода Изменения БА, ЛБО Изменения (новые) БА, ЛБО Суммы на уменьшение показателей БА, ЛБО ранее зарегистрированных сумм БА, ЛБО по соответствующим КБК

12 Порядок доведения БД (изменений) до ГРБС/ГАИФ УФК ГРБС ФО Регистрация и доведение БА, ЛБО, ПОФ и их изменений до ГРБС/ ГАИФ БА, ЛБО, ПОФ Расходное расписание / Реестр расходных расписаний Проверка корректности регистрируемых бюджетных данных: Актуальность используемых КБК Показатели на текущий и плановый период с одинаковой детализацией КБК Проверка корректности регистрируемых бюджетных данных: Актуальность используемых КБК Показатели на текущий и плановый период с одинаковой детализацией КБК ГАИФ БА Расходное расписание

13 Порядок доведения БД (изменений) до РБС, ПБС УФК ГРБС / РБС 1. Регистрация и доведение БА, ЛБО и их изменений до РБС БА, ЛБО, ПОФ Расходное расписание 2. Доведение БА, ЛБО и их изменений до ОФК Распределенные БА, ЛБО, ПОФ Распределенные БА, ЛБО, ПОФ ОФК ПБС 3. Регистрация и доведение БА, ЛБО и их изменений до ПБС БА, ЛБО, ПОФ Детализированные ЛБО Детализированные ЛБО Расходное расписание Проверка корректности детализированных бюджетных данных: детализированные ЛБО выделенные ЛБО Проверка корректности детализированных бюджетных данных: детализированные ЛБО выделенные ЛБО Проверка корректности измененных бюджетных данных: суммы сокращенных БА ЛБО; суммы сокращенных БА, ЛБО ПОФ; суммы сокращений БА, ЛБО, ПОФ свободные остатки БА, ЛБО, ПОФ; суммы сокращенных БА, ЛБО зарегистрированных БО; суммы сокращенных БА, ЛБО, ПОФ Кассовый расход Проверка корректности измененных бюджетных данных: суммы сокращенных БА ЛБО; суммы сокращенных БА, ЛБО ПОФ; суммы сокращений БА, ЛБО, ПОФ свободные остатки БА, ЛБО, ПОФ; суммы сокращенных БА, ЛБО зарегистрированных БО; суммы сокращенных БА, ЛБО, ПОФ Кассовый расход Проверка корректности распределенных бюджетных данных: распределенные по подведомственной сети БА, ЛБО, ПОФ утвержденным БА, ЛБО, ПОФ на ЛС ГРБС Проверка корректности распределенных бюджетных данных: распределенные по подведомственной сети БА, ЛБО, ПОФ утвержденным БА, ЛБО, ПОФ на ЛС ГРБС

14 Порядок доведения БА (изменений) до АИФ УФК ГАИФ/ АИФ с отдельными полномочиями ГАИФ ГАИФ/ АИФ с отдельными полномочиями ГАИФ 1. Регистрация и доведение БА и их изменений до АИФ с отдельными полномочиями ГАИФ БА 2. Доведение БА и их изменений до ОФК Распределенные БА Распределенные БА ОФК АИФ 3. Регистрация и доведение БА и их изменений до АИФ БА

15 Документы обеспечивающие доведение бюджетных данных Без изменений передается органами ФК соответствующему учреждению ГРБС (ГАИФ), РБС, ПБС Расходное расписание Основание для передачи органами ФК Расходных расписаний в адрес каждого РБС, ПБС (АИФ) ГРБС (ГАИФ), РБС Реестр расходных расписаний

16 Основные изменения порядка осуществления операций по кассовым выплатам УФК 3. Формирование расчетного документа ОФК 2. Регистрация заявки на кассовый расход 1. Контроль заявок ПБС Поставщик товаров, работ, услуг Кредитная организация Заявка на кассовый расход Оплата товаров (работ, услуг) Расчетный документ

17 Заявка на кассовый расход (1) Общие реквизиты заявки наименование клиента, номер ЛС наименование ГРБС/ГАИФ наименование бюджета, финансовый орган ФК, орган ФК предельная дата исполнения сумма заявки в валюте оплаты и в рублях код валюты сумма НДС Очередность, вид и назначение платежа

18 Заявка на кассовый расход (2) Реквизиты налоговых платежей Статус налогоплательщика КБК доходов, Код ОКАТО Основание платежа, налоговый период, реквизиты документа- основания, тип платежа Расшифровка заявки на кассовый расход Источник средств КБК плательщика и получателя Сумма заявки в рублях и в валюте Назначение платежа, примечание

19 Заявка на кассовый расход (3) Реквизиты документа-основания Вид документа Номер документа Дата документа Предмет Реквизиты контрагента Наименование, ИНН, КПП контрагента Лицевой счет контрагента Банковские реквизиты контрагента