О работе Управления Федерального казначейства по Нижегородской области по внедрению элементов системы внутреннего контроля и внутреннего аудита. - презентация

1 О работе Управления Федерального казначейства по Нижегородской области по внедрению элементов системы внутреннего контроля и внутреннего аудита

2 п/п Наименование показателя Количество, ед. 1Количество структурных подразделений Управления Всего, в том числе: 73 территориальных отделов 57 2 Количество счетов, открытых Управлению Федерального казначейства по Нижегородской области в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях Количество распорядителей, получателей средств федерального бюджета, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, обслуживающихся в Управлении Федерального казначейства по Нижегородской области Количество администраторов поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации Количество местных бюджетов Количество лицевых счетов, открытых в Управлении Федерального казначейства по Нижегородской области на счетах 40105, Количество поступивших расходных расписаний в 2011 году Количество осуществленных операций по учету поступлений и их распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации Количество осуществленных операций на единых счетах бюджетов в 2011 году Всего, в том числе: федеральный бюджет бюджет субъекта Российской Федерации местные бюджеты Показатели деятельности Управления Федерального казначейства по Нижегородской области на Слайд 1

3 Слайд 2 Внутренний аудит соответствия (в том числе аудит внутреннего контроля) Внутренний аудит результативности Внутренний аудит эффективности Внутренний финансовый контроль Внутренний административный (управленческий) контроль Внутренний технологический контроль Идентификация Оценка Минимизация Система внутреннего контроля и аудита Внутренний аудит Управление рисками Внутренний контроль Система внутреннего контроля и аудита в органах Федерального казначейства Материалы из доклада заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю. Демидова «Актуальные вопросы внутреннего контроля: практика Федерального казначейства»

4 Элементы системы внутреннего контроля и внутреннего аудита Единая терминология, понятийный аппарат, принципы, требования, структура Положение о внутреннем контроле и аудите в Федеральном казначействе Стандарты внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемые контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности Стандарт внутреннего контроля Федерального казначейства Правила профессиональной этики федеральных государственных гражданских служащих Федерального казначейства, осуществляющих контрольные и аудиторские мероприятия Конкурс на лучшего аудитора Конкурс на лучшее контрольно-аудиторское подразделение Конкурс на лучшее освещение в СМИ контрольно-аудиторской деятельности в органах Федерального казначейства Мониторинг успешного опыта Слайд 3 Инструментарий Требования к персоналу Мотивация Материалы из доклада заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю. Демидова «Актуальные вопросы внутреннего контроля: практика Федерального казначейства»

5 Элементы системы внутреннего контроля и внутреннего аудита Стандарты внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемые контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности Стандарт внутреннего контроля Федерального казначейства Слайд 4 Инструментарий Материалы из доклада заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю. Демидова «Актуальные вопросы внутреннего контроля: практика Федерального казначейства»

6 Стандарты внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемые контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности Слайд 5 Стандарт 1 ПЛАНИРОВАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Стандарт 2 ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДГОТОВКИ К ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ Стандарт 3 ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРКИ Стандарт 4 ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ Стандарт 6 РАССМОТРЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ ПРОВЕРКИ План контрольной деятельности (утверждается до 1 июля текущего года). График проведения проверок на соответствующий квартал (утверждается за 45 дней до наступления квартала). Подготовка к проведению проверки: -назначение проверки, порядок оформления приказа о проведении проверки; -составление Программы проведения проверки; - порядок оформления документов, удостоверяющих право участников проверки на проведение проверки. Организационно-подготовительный этап проведения проверки: - проведение проверки отдельных вопросов Программы проверки; - контроль качества выполнения заданий проверки. Оформление результатов проверки: - документирование результатов проверки по отдельным вопросам Программы проверки; - оформление Акта по результатам проверки деятельности объекта проверки; - оформление Акта по вопросам, содержащим сведения, составляющие государственную тайну. Стандарт 8 ОТЧЕТНОСТЬ О КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Стандарт 7 КОНТРОЛЬ ВЫПОЛНЕНИЯ УКАЗАНИЙ Стандарт 5 ПОДГОТОВКА ОТЧЕТА О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ Отчет о результатах проверки: -сведения об объекте проверки; - цель проверки, сроки проведения проверки; - выявленные нарушения, выводы, предложения, рекомендации. Оформление Указания: -сведения о нарушениях; - рекомендации, сроки для принятия мер. Формирование объектом проверки Плана мероприятий по устранению нарушений. Формирование объектом проверки отчета о выполнении Плана мероприятий. Проведение в объекте проверки тематической проверки выполнения рекомендаций по устранению нарушений. Формирование отчетности в ППО «Аудплан». Представление отчетности в Федеральное казначейство.

7 Слайд 6

8 Слайд 7 Стандарт 1 ПЛАНИРОВАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

9 Слайд 8 Стандарт 2 ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДГОТОВКИ К ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ

10 Слайд 9 Стандарт 3 ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРКИ

11 Слайд 10 Стандарт 4 ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ

12 Слайд 11 Стандарт 5 ПОДГОТОВКА ОТЧЕТА О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ

13 Слайд 12 Стандарт 6 РАССМОТРЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ ПРОВЕРКИ

14 Слайд 13 Стандарт 7 КОНТРОЛЬ ВЫПОЛНЕНИЯ УКАЗАНИЙ

15 Слайд 14 Стандарт 8 ОТЧЕТНОСТЬ О КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

16 Слайд 15 1.Ввести перечень нормативных правовых актов, в соответствии с которыми осуществляются контрольные мероприятия. Это позволит ускорить оформление документов. 2. Создать шаблоны нормативно-распорядительных и иных документов в соответствии со Стандартами. 3. Предоставить возможность оформления материалов по результатам проверок непосредственно в программном продукте, что позволит: 4. Предусмотреть возможность ведения электронного документооборота в части согласования и подписания справок и актов с объектами проверок, а также доведения планов мероприятий и отчетов об их выполнении с использованием ППО «LanDocs». Предложения по доработке ППО «AudPlan» с учетом Стандартов -формировать справки и акты в соответствии со Стандартами в одинаковом формате; - проводить регистрацию актов в автоматизированном режиме;- создавать электронные копии приложений к актам и справкам; -группировать в электронном архиве все документы по каждой проверке отдельно; - отказаться от ведения номенклатурных дел на бумажных носителях по проведенным контрольным мероприятиям.

17 Слайд 16 1.Ввести перечень нормативных правовых актов, в соответствии с которыми осуществляются контрольные мероприятия. Это позволит ускорить оформление документов. 2. Создать шаблоны нормативно-распорядительных и иных документов в соответствии со Стандартами. 3. Предоставить возможность оформления материалов по результатам проверок непосредственно в программном продукте, что позволит: 4. Предусмотреть возможность ведения электронного документооборота в части согласования и подписания справок и актов с объектами проверок, а также доведения планов мероприятий и отчетов об их выполнении с использованием ППО «LanDocs». Предложения по доработке ППО «AudPlan» с учетом Стандартов -формировать справки и акты в соответствии со Стандартами в одинаковом формате; - проводить регистрацию актов в автоматизированном режиме; - создавать электронные копии приложений к актам и справкам; -группировать в электронном архиве все документы по каждой проверке отдельно; -отказаться от ведения номенклатурных дел на бумажных носителях по проведенным контрольным мероприятиям.

18 Проведение тематической проверки выполнения предложений (рекомендаций) Слайд 17 ОВКиА Акт по результатам проверки Отчет о результатах проверки Указание Контрольный совет Руководитель Проверяемое структурное подразделение Решение Служебная проверка Отчет о выполнении Плана мероприятий по устранению допущенных нарушений и недостатков План мероприятий по устранению нарушений и недостатков Стандарт 6. Рассмотрение материалов проверки Решение Контрольного совета

19 Слайд 18 Стандарт 8 ОТЧЕТНОСТЬ О КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

20 Слайд19 СТАНДАРТ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА АНАЛИЗ ПРОЦЕССОВ И ОПЕРАЦИЙ Р И С К И ВОЗМОЖНОСТИ КОНТРОЛЯ: КАРТА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯКОРРЕКТИРУЮЩИЙ ПЕРЕЧЕНЬ ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РАССМОТРЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РУКОВОДСТВОМ ЖУРНАЛ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ управленческие решения ОТЧЕТНОСТЬ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ Материалы из доклада заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю. Демидова «Актуальные вопросы внутреннего контроля: практика Федерального казначейства»

21 Слайд 20

22 Осуществление внутреннего контроля Самоконтроль Контроль по уровню подчиненности Последующий контроль специалистом отдела, не участвующим в выполнении контролируемой операции (процесса, документа), так называемый «Свежий взгляд» Слайд 21 Предлагается дополнить Предварительный ТекущийПоследующий

23 Слайд22 СТАНДАРТ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА АНАЛИЗ ПРОЦЕССОВ И ОПЕРАЦИЙ Р И С К И ВОЗМОЖНОСТИ КОНТРОЛЯ: КАРТА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯКОРРЕКТИРУЮЩИЙ ПЕРЕЧЕНЬ ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РАССМОТРЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РУКОВОДСТВОМ ЖУРНАЛ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ управленческие решения ОТЧЕТНОСТЬ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ Материалы из доклада заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю. Демидова «Актуальные вопросы внутреннего контроля: практика Федерального казначейства»

24 Планирование внутреннего контроля Анализ предметов внутреннего контроля Формирование перечня процессов и операций, требующих доработки и изменения Формирование перечня документов, процессов и операций, охваченных при проведении контрольных мероприятий Карта внутреннего контроля Слайд 23

25 Слайд 24 П/П Наименование журнала операций журнала операций 157н, 162н Исполнитель Ответственный за проверку Подписание журнала операций Дата предостав- ления на проверку ответствен- ному Дата возврата на доработку Дата предоставле- ния на подписание Дата возврата на доработку Результат Журнал операций по счету "Касса" 1Яблокова Н.М.Цыганкова В.В.Яговкина С.Г. 2 Журнал операций с безналичными денежными средствами по доходам 2,1Жила Ю.В.Синева Н.В.Быкова Е.Н. 3 Журнал операций с безналичными денежными средствами по средствам во временном распоряжении 2,3Жила Ю.В.Синева Н.В.Быкова Е.Н. 4 Журнал операций расчетов с подотчетными лицами 3.1Зорина Е.Н.Полякова Н.А.Яговкина С.Г. План внутреннего контроля отдела финансового обеспечения Управления Федерального казначейства по Нижегородской области на 2011 год

26 Слайд 25 Карта внутреннего контроля отдела расходов Управления Федерального казначейства по Нижегородской области на 2012 год п/ п Предмет внутреннего контроля (процесс, операция, форма документа) Ответственный за выполнение процесса, операции (формирование документа) с указанием Ф.И.О., должности Периодичность выполнения процесса, операции (формирования документа) Ответственные за осуществление внутреннего контроля с указанием Ф.И.О., должности Способ и метод внутреннего контроля Периодичность осуществления внутреннего контроля Подпись ответственного за осуществление внутреннего контроля Формирование Выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств (ф ). Своевременность доведения Выписок из лицевого счета клиенту. Староверова Е.С. главный казначей Одинокова И.Б. главный казначей Бузынина Е.В. старший казначей Мазикова С.Н. старший казначей ЕжедневноСтароверова Е.С. главный казначей Одинокова И.Б. главный казначей Сплошной самоконтроль После осуществления операций или процессов, формирования документов Гусева Е.Е. главный казначей Выборочный контроль Ежедневно 2. Проведение Заявки на кассовый расход Хохлова С.Н. зам. начальника отдела Миронова М.П. главный казначей Семерикова Е.Е. главный казначей Борисова И.Р. главный казначей Железнова Н.А. старший казначей Ежедневно Хохлова С.Н. зам. начальника отдела Миронова М.П. главный казначей Сплошной самоконтроль После осуществления операций или процессов, формирования документов Одинокова И.Б. главный казначей Выборочный контроль Ежедневно

27 Слайд 26 П/П Дата осуществления Должность, Ф.И.О. субъекта внутреннего контроля Период осуществления внутреннего контроля Предмет внутреннего контроля Номер и дата документа- предмета внутреннего контроля Результаты внутреннего контроля Причины возникновения нарушения Подпись субъекта внутреннего контроля Меры, принятые для устранения нарушения Отметка об ознакомлении с результатами внутреннего контроля/ должность ответственного лица Журнал учета осуществления внутреннего контроля в структурном подразделении органа Федерального казначейства за 20 ___ год Наименование органа Федерального казначейства __________________________________________________________________ Наименование структурного подразделения _______________________________________________________________________

28 Слайд 27 СТАНДАРТ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА АНАЛИЗ ПРОЦЕССОВ И ОПЕРАЦИЙ Р И С К И ВОЗМОЖНОСТИ КОНТРОЛЯ: КАРТА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯКОРРЕКТИРУЮЩИЙ ПЕРЕЧЕНЬ ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РАССМОТРЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РУКОВОДСТВОМ ЖУРНАЛ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ управленческие решения ОТЧЕТНОСТЬ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ Материалы из доклада заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю. Демидова «Актуальные вопросы внутреннего контроля: практика Федерального казначейства»

29 Спасибо за внимание !!!