13 февраля 2004 года, Сочи Анализ согласования разделительных балансов выделяемых из АО-энерго сбытовых компаний Доклад Начальника одела Департамента по энергосбытовой деятельности Дмитренко А.А.

Содержание 1. Реформирование АО-энерго: сроки составления баланса и регистрации сбытовых обществ 2. Имущественный комплекс сбытовых компаний 3. Особенности распределения дебиторских обязательств в выделяемые сбытовые компании 4. Специфика кредиторской задолженности, передаваемой в сбытовую компанию 5. Правопреемство договорных отношений 6. Взгляд в будущее: вступительный баланс 7. Вопросы и ответы

3 1. Реформирование АО-энерго: сроки составления баланса и регистрации сбытовых обществ Карелэнерго, Чувашэнерго Белгородэнерго, Владимирэнерго Воронежэнерго, Кировэнерго Мариэнерго, Нижновэнерго Пензаэнерго, Ярэнерго Волгоградэнерго, Ивэнерго Мордовэнерго, СЭУК-Вологда СЭУК-Кострома, Тамбовэнерго Тверьэнерго Астраханьэнерго, Дагэнерго Кубаньэнерго, Курскэнерго Липецкэнерго, Пермэнерго Ростовэнерго, Рязантьэнерго Смоленскэнерго, Удмуртэнерго Челябэнерго, Мосэнерго Свердловэнерго, Тюменьэнерго Томскэнерго Брянскэнерго Калугаэнерго Орелэнерго Тулэнерго 31 марта 2003 года 30 сентября 2003 года31 декабря 2003 года 31 марта 2003 года- дата, на которую составлен разделительный баланс АО-энерго 30 сентября 2003 года 31 января, 31 марта, 30 мая 2004 года 30 июня, 31 июля, 31 августа 2004 года 30 сентября 2003 года- дата проведения внеочередного собрания акционеров АО-энерго Обозначения: ПилотыПервый потокВторой поток регистрация сбытовых компаний уже в апреле 2004 года (для Тулы готовится новый график) регистрация сбытовых компаний в августе-октябре 2004 года (уже согласованы РБ для Белгород, Киров, Нижнов, Воронежэнерго) регистрация сбытовых компаний в декабрь январь 2005 года

4 Основные работы по разделительному балансу ВОСА по реорганиза ции Государственная регистрация выделенных обществ Утверждение СД вступительного баланса 1 Дата РБ 6 мес.2-3 мес. 2 3 мес. 5 мес. 3 T Формирование, согласование и утверждение разделительного баланса (Этап 1 – перечни основных средств: согласование ДЭСД, ФСК, Генерация; Этап 2 – разделительный баланс: 11 членов рабочей группы РАО ЕЭС) Организация учета в переходный период (переходный период с до ) Формирование и утверждение вступительного баланса Активное участие руководства Энергосбыта АО-энерго предполагается на этапах: Примечание: сроки указаны для АО-энерго второго потока Необходимо войти в рабочую группу АО по составлению разделительного баланса Активно участвовать в распределении имущества, прав и обязанностей АО-энерго для сбытовой компании, в т.ч. на этапе согласования в РАО ЕЭС Формировать Правила переходного периода с учетом прогнозного вступительного баланса для сбыта (учесть изменение ликвидности обязательств)

5 Выделенные здания и помещения для офиса и филиалов, арендные отношения (договор долгосрочной аренды с правом выкупа) Вычислительная и оргтехника для оперативной и эффективной работы по купли-продаже электроэнергии (в т.ч. на оптовом рынке) Офисная мебель для осуществления функций по сбытовой деятельности Автотранспорт легкового, грузового или специального назначения Ремонтные подразделения по обслуживанию транспорта, техники и систем учета 2. Имущественный комплекс сбытовых компаний

6 Рекомендации к распределению среди выделяемых обществ средств коммерческого учета Средства учета, установленные за счет АО-энерго За границей балансовой принадлежности (бытового) у потребителя Организация биллинга Передается в сбытовую компанию На границе балансовой принадлежности с потребителем Составление единого баланса отпущенной э/э Ответственность за потери Передается в сетевую компанию Передается в сбытовую компанию Серверы баз данных потребителей и биллинговые системы (включая программное обеспечение и аппаратную часть) Передача цехов по ремонту и обслуживанию приборов учета, распределение обменного фонда приборов учета основывается на предложениях АО-энерго и проектного менеджера по реформированию

7 Часть объектов недвижимости или участки земли (передаваемые сбытовой компании) на дату составления разделительного баланса не зарегистрированы Решение: необходимо данные объекты внести в график регистрации (межевания) и взять исполнение задачи под контроль Пример: Белгородэнерго (622 объекта), Воронежэнерго (118), Кировэнерго (125), Нижновэнерго (178) Переданных в собственность выделяемой сбытовой компании зданий, помещений (в т.ч. для межрайонных отделений), автотранспорта не достаточно Решение: необходимо договориться об аренде зданий или помещений (в т.ч. долгосрочной, с правом выкупа), рассмотреть возможности лизинга, отразить в перечнях в разделе «Примечание» Пример: Карелэнерго, Кировэнерго, Тверьэнерго, Тамбовэнерго (уже определили предмет аренды) Приборы учета АСКУЭ и бытовые счетчики полностью (и целенаправленно) передаются в сбытовую компанию, что противоречит требованиям ОАО «ФСК ЕЭС» и Департамента по энергосбытовой деятельности Решение: необходимо подготовить аргументированную позицию АО-энерго (аналитическую записку) с четким обоснованием по передаче приборов учета АСКУЭ (с отражением разграничений ответственности и экономической выгоды) Пример: Волгоградэенрго, Пензаэнерго, Ярэнерго (определяют сбытовую компанию правопреемником средств автоматического коммерческого учета (бытовых) потребителей) Основные проблемы и пути решения при формировании имущественного комплекса:

8 В сбытовую компанию должна передаваться задолженность по технологическому признаку: только по электрической энергии (соответствие Федеральному закону 35-ФЗ «Об электроэнергетике» и Концепции «5+5») Практика: в сбытовую компанию передали задолженность по тепловой энергии – Тамбовэнерго (99,3 млн. рублей), Пензаэнерго (более 50 млн. рублей). Ошибки исправлены. В методике составления балансов применяется иная типология: абонентная, мораторная, реструктурированная, прочая задолженность Проблема 1. Методика не позволяет четко выявить в сбытовой компании долю неликвидной задолженности (нереальной к взысканию), которая может оказаться несоизмеримо выше, чем в АО- энерго до реформирования. Это относится к типу «прочая» задолженность. Решение: необходимо отследить (проконтролировать) наделение сбыта неликвидной задолженностью (прогнозные потоки после 16 квартала), отразить реальные графики погашения задолженности (занизить/завысить КДП) Пример: Пензаэнерго (из 287,5 млн. рублей более 43,6 млн. рублей долга неликвидно, или около 14,9%), Чувашэнерго (около 20%) Проблема 2. Большая часть задолженности на дату составления баланса является не подтвержденной Решение: необходимо в оперативном порядке подготовить (как минимум с наиболее крупными дебиторами) акты сверки задолженности Пример: Тамбовэнерго (более 50%), Костромаэнерго (около 85%) 3. Особенности распределения дебиторских обязательств в выделяемые сбытовые компании

9 Авансы, полученные от потребителей электроэнергии НДС в неоплаченной продукции по электроэнергии Задолженность поставщикам электроэнергии через ФОРЭМ, задолженность Концерну Росэнергоатом, задолженность АЭС Задолженность по абонентной плате РАО «ЕЭС России», ОАО «СО ЦДУ ЕЭС», ОАО «ФСК ЕЭС» Проблема: ликвидность кредиторской задолженности выше дебиторской, возникают значительные кассовые разрывы Решение: необходимо провести выравнивание обязательств (снизить объем кредиторской / повысить дебиторской задолженности, изменить графики погашения долга) Пример 1: Нижновэнерго: до 3 квартала после составления разделительного баланса сбытовое общество имеет отрицательный кассовый разрыв нарастающим итогом в 192,920 млн. рублей, или 24% к валюте баланса) Пример 2: Тамбовэнерго: по спрогнозированному денежному потоку сбытовая компания во 2-5 кварталах имеет существенные отрицательные кассовые разрывы (особенно во 2 квартале – 90,328 млн. рублей; в 3 квартале – 119,062). Необходима коррекция потока. 4. Специфика кредиторской задолженности, передаваемой в сбытовую компанию Основная часть кредиторской задолженности:

10 Прогнозные кассовые разрывы выделяемых сбытовых компаний По материалам разделительных балансов сальдо по соотношению прогнозных положительных и отрицательные потоков для выделяемых сбытовых компаний крайне не высоко: Примечание: Сальдо рассчитывается как разница между положительным (дебиторская задолженность, финансовые вложения, денежные средства Основные средства к продаже) и отрицательным (кредиты и займы, кредиторская задолженность, уменьшенная на НДС к зачету, НДС к уплате) денежными потоками.

11 5. Правопреемство договорных отношений Все договоры электроснабжения вместе с полученными авансами (решение Первого Заместителя Председателя Правления Меламеда Л.Б., протокол 34, Методические рекомендации по составлению разделительного баланса) Договоры с ОАО «ФСК ЕЭС», ОАО «СО-ЦДУ ЕЭС», ОАО РАО «ЕЭС России» Права и обязанности по договорам на приобретение электроэнергии на ФОРЭМ, на покупку электроэнергии с блок-станций Проблема: в сбытовую компанию передаются не все договоры, вследствие чего сбытовая компания лишается части прав и обязанностей реформируемого АО-энерго в части купли-продажи электрической энергии Решение: принимать активное участие в распределении договоров на сбытовую компанию и контролировать этот процесс Пример: при согласовании разделительного баланса Брянскэнерго 34 договора электроснабжения с наиболее энергоемкими и платежеспособными потребителями перешли на баланс сетевой компании (т.е. договоров, по которым АО-энерго имеет кредиторскую задолженность в форме полученных авансов) Необходимо проконтролировать передачу в сбытовую компанию договоров согласно технологическому принципу:

12 6. Взгляд в будущее: вступительный баланс Разделительный баланс Вступительный баланс Правила распределения имущества, прав и обязанностей в переходный период Ключевые финансовые изменения: Возникновение новых внешних обязательств Формирование внутренних обязательств (по затратному методу, по соотношению кредиторских обязательств) среди выделяемых обществ Задается жесткая структура ликвидности обязательств (КДП) Ликвидность обязательств снижается, реальные кассовые разрывы увеличиваются

13 Ответы на вопросы… Дополнительную информацию и консультацию по разделительным балансам можно получить: Гаврилов Андрей Александрович, Департамент по энергосбытовой деятельности +7 (095) ,

14 Спасибо за внимание!