Роль финансового планирования в управлении затратами. Михайлов Александр ведущий аналитик Центра корпоративных решений ПАРУС

Комплексная система управления Бюджетирование как инструмент управления Назначение Виды бюджетов Финансовая структура Требования к финансовым показателям Бюджетирование – технология управления бизнесом на всех уровнях компании, обеспечивающая достижение ее стратегических целей с помощью бюджетов, на основе сбалансированных финансовых показателей Бюджетирование – технология управления бизнесом на всех уровнях компании, обеспечивающая достижение ее стратегических целей с помощью бюджетов, на основе сбалансированных финансовых показателей Бюджеты – планы деятельности предприятия, выраженные в финансовых показателях. Бюджеты – планы деятельности предприятия, выраженные в финансовых показателях. Бюджет движения денежных средств - ликвидность Бюджет движения денежных средств - ликвидность Бюджет доходов и расходов – операционная эффективность Бюджет доходов и расходов – операционная эффективность Прогнозный баланс – стоимость активов Прогнозный баланс – стоимость активов Вспомогательные бюджеты Вспомогательные бюджеты Структура бизнеса и видов деятельности Структура бизнеса и видов деятельности Организационная структура Организационная структура Структура периодов Структура периодов Прочая управленческая аналитика Прочая управленческая аналитика Выражение целей предприятия в конкретных измерениях (индикаторы) Выражение целей предприятия в конкретных измерениях (индикаторы) Сбалансированность Сбалансированность Системность Системность Непрерывность и периодичность Непрерывность и периодичность Ответственность Ответственность

В разрезе финансовой структуры подразделений, направлений деятельности, проектов В разрезе финансовой структуры подразделений, направлений деятельности, проектов В разрезе целевых направлений доходов и расходов едином для предприятия классификаторе статей доходов и расходов В разрезе целевых направлений доходов и расходов едином для предприятия классификаторе статей доходов и расходов В разрезе плановых периодов В разрезе дополнительных характеристик Статьи доходов и расходов Виды деятельности - текущая - инвестиционная финансовая - год - квартал - месяц - год - квартал - месяц Центры финансового учета: - прибыли - затрат - ответственности Центры финансового учета: - прибыли - затрат - ответственности источники финансирования и объекты строительства Инвестиционный план Инвестиционный план Планы движения - видов денежных средств; - запасов; - внеоборотных активов и т.п. - видов денежных средств; - запасов; - внеоборотных активов и т.п. Финансовая структура. Разрезы показателей Комплексная система управления

Финансовая структура. Справочники Комплексная система управления

Регистрация данных

Бюджетное планирование ЦФУ холдинга Бюджеты вышестоящих ЦФУ Заявки низовых ЦФУ Получение плановых значений от вышестоящих ЦФУ Разработка проектов бюджетов низовыми ЦФУ Разработка проектов бюджетов низовыми ЦФУ Консолидация заявок, распределение сумм, резервирование сумм, балансировка сводного бюджета Консолидация заявок, распределение сумм, резервирование сумм, балансировка сводного бюджета Доведение контрольных показателей до низовых ЦФУ Доведение контрольных показателей до низовых ЦФУ Бюджеты низовых ЦФУ Корректировка проектов Передача показателей низовых ЦФУ Передача показателей низовых ЦФУ Цикл бюджетирования Комплексная система управления

Взаимосвязь бюджетов Использование данных других бюджетов Взаимосвязь с первичными документами Регламент создания и расчетов Взаимосвязь с внешними системами

Комплексная система управления Процесс управления затратами Контроль заявок Корректировка бюджетов Подача заявок на ресурс Анализ затрат Регистрация заявок на материальные ресурсы Регистрация заявок на материальные ресурсы Регистрация заявок на финансовые ресурсы Регистрация заявок на финансовые ресурсы Прочие заявки Прочие заявки Нормирование – нормативы затрат (чаще прямые расходы) Нормирование – нормативы затрат (чаще прямые расходы) Лимитирование – ограничение путем установки лимитов (коммерческие, общехозяйственные расходы) Лимитирование – ограничение путем установки лимитов (коммерческие, общехозяйственные расходы) Коммерческая экспертиза (анализ обоснованности заявки) Коммерческая экспертиза (анализ обоснованности заявки) Варианты бюджетов – корректировка (сценарное планирование) Варианты бюджетов – корректировка (сценарное планирование) Затраты, не подлежащие пересмотру (жесткие обязательства – зарплата, договора) Затраты, не подлежащие пересмотру (жесткие обязательства – зарплата, договора) Затраты по пересматриваемым обязательствам (учесть штрафные санкции) Затраты по пересматриваемым обязательствам (учесть штрафные санкции) Затраты, которые можно отклонить или перенести на другие периоды Затраты, которые можно отклонить или перенести на другие периоды Определение направлений снижения затрат Определение направлений снижения затрат Анализ структуры затрат Анализ структуры затрат Вертикальный анализ Вертикальный анализ Горизонтальный анализ и трендовый анализ Горизонтальный анализ и трендовый анализ Сравнительный анализ Сравнительный анализ Выявление «носителей» затрат – факторы и причины, влияющие на сумму затрат Выявление «носителей» затрат – факторы и причины, влияющие на сумму затрат

Комплексная система управления Заявка на материальные ресурсы

Комплексная система управления Финансовый контроль расхода - служебная записка

ЛогистикаЛогистика Возможные суммы платежей Журнал платежей Дата Сумма Стать я БалансировкаБалансировка Дата ОстатокПоставкиПлатежиОстаток Платежный календарь ДатаОстатокПоставкиПлатежиОстаток Заявки на платежи Заявки ДатаСумма Фактиче ское исполне ние РППД Финансовое планирование ЛогистикаБухучет ЛогистикаБухучет КонтрактыКонтракты ПОКУПАТЕЛЬ ОТГРУЗКА ОПЛАТА ПОСТАВЩИК ПОСТАВКИПЛАТЕЖИ Управление обязательствами СТАТЬЯ МАТЕРИАЛЫ ЗАПАСЫ ЭНЕРГИЯ ………. ОСТАТОК ЛИМИТЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ЛИМИТЫ ПОГАШЕНИЯ ОСТАТОК Лимиты платежей Лимиты отгрузки и поставки Комплексное управление финансовыми потоками Комплексная система управления

Планирование и контроль обязательств Планирование и контроль обязательств Установка лимитов возникновения и погашения задолженности, контроль лимитов Установка лимитов возникновения и погашения задолженности, контроль лимитов Мониторинг текущего и планируемого состояния задолженности Мониторинг текущего и планируемого состояния задолженности Управление дебиторской/кредиторской задолженностью Комплексная система управления

Одной записи возникновения типа "отгрузка"......соответствуют записи погашения типа "платеж " Обобщенная информация по записям возникновения и погашения обязательств

Оценка текущего и будущего финансового состояния Оценка текущего и будущего финансового состояния План-Факт анализ, анализ причин отклонений План-Факт анализ, анализ причин отклонений Расчет комплекса коэффициентов финансового анализа Расчет комплекса коэффициентов финансового анализа Аналитические регистры Комплексная система управления Финансовый анализ

Комплексная система управления Детализация и план-факт анализ затрат

Обороты по внутренним ЮЛ Обороты по внешним контрагентам Комплексная система управления Детализация и план-факт анализ затрат (обороты)

Управление рентабельностью Комплексная система управления В построенной модели задается уровень рентабельности

Комплексная система управления

Михайлов Александр ведущий аналитик Центра корпоративных решений ПАРУС